Пониженные страховые взносы в 2023 году для НКО

Коротко

В 2023 году некоммерческие организации на УСН могли платить страховые взносы по пониженным тарифам. Для одних НКО действовал тариф 7,6 % со всех выплат в пределах базы, для других — 0 %. Право на льготу зависело от вида деятельности по учредительным документам и доли целевых доходов.

Какие тарифы действовали в 2023 году

Пониженные тарифы для НКО установлены подпунктами 7 и 8 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса. В 2023 году НКО на УСН, ведущие деятельность из перечня подпункта 7, платили взносы по тарифу 7,6 % со всех выплат в пользу физлиц в пределах единой предельной базы. С выплат сверх базы взносы не начислялись.

Для благотворительных организаций на УСН из подпункта 8 действовал тариф 7,6 % в пределах единой предельной базы и 0 % с выплат сверх неё.

Тарифы не зависели от того, является ли НКО субъектом малого и среднего предпринимательства. Льгота предоставлялась по статусу организации и виду деятельности.

Условия применения тарифа 7,6 %

Организация — некоммерческая, кроме государственных и муниципальных учреждений, и зарегистрирована в установленном порядке. Сведения о ней есть на сайте Минюста.
Применяется упрощённая система налогообложения.
По учредительным документам организация ведёт деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи, архивы) или массового спорта, кроме профессионального.
Не менее 70 % доходов за расчётный (отчётный) период в совокупности составляют целевые поступления и доходы от видов деятельности по учредительным документам.
Членство в реестре социально ориентированных НКО для льготы не требуется.

Какие НКО платили 0 %

Благотворительные организации на УСН из подпункта 8 пункта 1 статьи 427 в 2023 году применяли тариф 7,6 % в пределах единой предельной базы и 0 % сверх неё. Для них доля целевых доходов в 70 % не установлена.

Остальные НКО на УСН, не подпадающие под подпункты 7 и 8, платили взносы по общим тарифам: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё.

Что изменилось после 2023 года

Пониженные тарифы для НКО из подпункта 7 пункта 1 статьи 427 действовали в 2023–2026 годах. С 2027 по 2036 год для НКО из подпункта 7 действует пониженный тариф 15 % в пределах единой предельной базы и 7,6 % сверх неё при соблюдении условий льготы.

Для благотворительных организаций на УСН из подпункта 8 с 2027 по 2036 год действует тариф 15 % в пределах единой предельной базы и 7,6 % сверх неё. Это означает, что при сохранении статуса и режима УСН они продолжают платить взносы по этим тарифам.

Частые вопросы

Нужно ли подтверждать право на пониженный тариф в налоговую?

Специального заявления нет. Право подтверждают учредительные документы, отчётность и расчёт по страховым взносам. Налоговая проверяет условия по данным отчётности и сведениям Минюста.

Что будет, если доля целевых доходов окажется меньше 70 %?

Право на тариф 7,6 % за этот период теряется. Взносы нужно пересчитать по общим тарифам и доплатить разницу. Пени начислят со дня, следующего за сроком уплаты.

Можно ли применять льготу, если НКО не ведёт деятельность из перечня, но получает только целевые поступления?

Нет. Если организация не ведёт указанных в учредительных документах видов деятельности, права на пониженный тариф нет, даже когда все доходы — целевые поступления.

Распространяется ли тариф 0 % на государственные и муниципальные учреждения?

Нет. Подпункты 7 и 8 пункта 1 статьи 427 прямо исключают государственные и муниципальные учреждения из числа получателей льготы.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Проверю, не переплачивает ли бизнес на взносах и налогах

Соберу финансовую модель с учётом всех обязательных платежей

Некоммерческая организация или коммерческая — неважно: если в расчётах есть сотрудники, нужно точно знать, сколько денег уходит на взносы и налоги. Я строю юнит-экономику и финансовую модель, где видно, сколько стоит каждый сотрудник и каждый проект после всех отчислений.

Это для собственников и руководителей, которые хотят видеть реальную нагрузку на фонд оплаты труда и принимать решения о развитии без сюрпризов в отчётности.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»