Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства
Коротко
Пониженный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства — это ставка 15 % с части выплат работнику, которая превышает 1,5 МРОТ за месяц. С 1 января 2026 года применять её могут только те МСП, чей основной вид деятельности входит в перечень, утверждённый распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р, и у кого не менее 70 % доходов приходит от этого вида деятельности. Остальные малые и средние предприятия платят по общим ставкам: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё.
Страховые взносы для малых предприятий: что изменилось с 2026 года
До 2026 года пониженным тарифом 15 % с выплат свыше одного МРОТ мог пользоваться субъект МСП из реестра независимо от вида деятельности. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ изменил условия льготы.
Теперь право на тариф 15 % есть только у МСП, чей основной вид деятельности по ОКВЭД входит в перечень из 54 классов, утверждённый распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р. Виды деятельности в перечне указаны на уровне класса ОКВЭД, поэтому все входящие в класс подклассы, группы и виды тоже подпадают под льготу.
В перечень вошли растениеводство, животноводство, рыболовство, обрабатывающие производства (пищевые продукты, напитки, лекарства, текстиль, одежда), информационные технологии, телекоммуникации, наука, образование, спорт, культура, туризм и другие отрасли. Общепит сохранил право на пониженный тариф по отдельному основанию.
Для обрабатывающих производств сохранён ещё более низкий тариф — 7,6 % с выплат свыше 1,5 МРОТ. Остальные МСП, не попавшие в перечень и не занятые в общепите или обработке, с 2026 года платят взносы по общим ставкам. Для малого бизнеса вне перечня льгота по страховым взносам больше не действует.
Кто имеет право применять пониженный тариф 15 % для МСП
- Организация или ИП включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
- Основной вид деятельности, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, соответствует перечню из распоряжения Правительства от 27.12.2025 № 4125-р.
- По итогам каждого отчётного или расчётного периода не менее 70 % всех доходов приходится в совокупности на виды деятельности из соответствующего перечня Правительства.
- Тариф 15 % применяется к части выплат в пользу физического лица за календарный месяц, превышающей 1,5 МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчётного периода. В 2026 году МРОТ равен 27 093 ₽, значит порог — 40 639,50 ₽ в месяц на человека.
- С выплат в пределах 1,5 МРОТ взносы начисляются по общим ставкам: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё.
Как считается взнос при пониженном тарифе
Пониженный тариф не заменяет общий, а действует вместе с ним. За месяц взнос по каждому работнику складывается из двух частей: с суммы до 1,5 МРОТ — по общей ставке, с суммы сверх этого порога — по ставке 15 % (или 7,6 % для обрабатывающих производств).
Порог 1,5 МРОТ считается по каждому человеку отдельно за каждый месяц, а не по организации в целом и не нарастающим итогом с начала года. Если у работника зарплата ниже 1,5 МРОТ, пониженная ставка не применяется вовсе — вся выплата облагается по общим правилам.
Предельная база для начисления взносов в 2026 году составляет 2 979 000 ₽. С выплат сверх неё общий тариф равен 15,1 %. Для МСП с пониженным тарифом сверх предельной базы действует ставка 15,1 % на часть до 1,5 МРОТ и 15 % — на часть свыше 1,5 МРОТ.
Когда право на льготу теряется
Если по итогам отчётного или расчётного периода доля доходов от видов деятельности из соответствующего перечня в совокупности оказалась меньше 70 %, право на пониженный тариф утрачивается с начала расчётного периода, в котором допущено несоответствие. Это правило установлено пунктом 13.3 статьи 427 Налогового кодекса.
При утрате права взносы пересчитываются по общим ставкам за весь период с начала года. Разницу нужно доплатить. Поэтому долю доходов от льготного вида деятельности стоит проверять каждый квартал, а не только в конце года.
Если вид деятельности перестал быть основным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП или исключён из перечня, льгота тоже не применяется.
Тарифы взносов в 2026 году
| Категория плательщика | С выплат до 1,5 МРОТ | С выплат свыше 1,5 МРОТ | С выплат сверх предельной базы |
|---|---|---|---|
| МСП из перечня (основной вид деятельности по распоряжению № 4125-р) | 30 % | 15 % | 15,1 % до 1,5 МРОТ, 15 % свыше |
| МСП в обрабатывающем производстве | 30 % | 7,6 % | 15,1 % до 1,5 МРОТ, 7,6 % свыше |
| МСП в общепите (при доле доходов от общепита не менее 70 %) | 30 % | 15 % | 15,1 % до 1,5 МРОТ, 15 % свыше |
| Прочие МСП вне перечня, общепита и обработки | 30 % | 30 % | 15,1 % |
Частые вопросы
Может ли микропредприятие применять пониженный тариф взносов?
Да, если микропредприятие включено в реестр МСП, его основной вид деятельности входит в соответствующий перечень и не менее 70 % доходов приходится в совокупности на виды деятельности из этого перечня. Размер предприятия — микро, малое или среднее — сам по себе права на льготу не даёт и не отнимает.
Кто платит 15 процентов страховых взносов и кто будет платить их в 2026 году?
Субъекты МСП, соответствующие условиям перечня, — с части выплат работнику свыше 1,5 МРОТ за месяц. С выплат в пределах этого порога взносы начисляются по общим ставкам. Для обрабатывающих производств ставка с суммы свыше 1,5 МРОТ — 7,6 %. Прочие МСП платят по общим ставкам: 30 % и 15,1 %.
Страховые взносы 15 процентов для каких предприятий предусмотрены?
Для малых и средних предприятий из перечня распоряжения Правительства от 27.12.2025 № 4125-р: растениеводство, животноводство, рыболовство, обрабатывающие производства, информационные технологии, телекоммуникации, наука, образование, спорт, культура, туризм и другие отрасли — всего 54 класса ОКВЭД. Общепит применяет тариф по отдельному основанию.
На какой срок установлены пониженные тарифы?
Пониженные тарифы для МСП установлены статьёй 427 Налогового кодекса и действуют до 2030 года включительно, если законодатель не изменит правила раньше. В 2026 году условия применения изменены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Что будет, если доля доходов от льготного вида деятельности упала ниже 70 %?
Право на пониженный тариф утрачивается с начала расчётного периода, в котором допущено несоответствие. Взносы пересчитываются по общим ставкам, разницу нужно доплатить. Проверять долю нужно по итогам каждого квартала.
Применяется ли пониженный тариф к выплатам сверх предельной базы?
Да, но с особенностью. Сверх предельной базы 2 979 000 ₽ взносы начисляются по ставке 15,1 % на часть выплат до 1,5 МРОТ и по ставке 15 % (или 7,6 % для обработки) — на часть свыше 1,5 МРОТ.
Нужно ли подтверждать право на льготу в налоговой?
Отдельного заявления не требуется. Право проверяется по данным реестра МСП, сведениям ЕГРЮЛ или ЕГРИП и отчётности. Если налоговая обнаружит несоответствие, взносы пересчитают по общим ставкам.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Льгота есть, а денег на счету не прибавилось
Посчитаю, сколько на самом деле стоит каждый ваш сотрудник
Пониженный тариф — только одна строка в расходах на персонал. Рядом страховые взносы по общим ставкам, травматизм, отпускные, больничные. Я собираю полную стоимость каждого сотрудника и показываю, где деньги уходят быстрее, чем приносит его работа.
Считаю юнит-экономику по каждому направлению и точку безубыточности, чтобы было видно, какая выручка покрывает фонд оплаты труда с налогами. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.