Перечень объектов недвижимого имущества по которому налог уплачивается от кадастровой стоимости 2023

Коротко

Перечень — это список объектов недвижимости в регионе, налог по которым считают не от среднегодовой стоимости, а от кадастровой. Его определяет уполномоченный орган власти субъекта РФ, направляет в региональное управление ФНС и публикует на своём официальном сайте. С 2026 года срок для этого — не позднее 1 марта текущего налогового периода.

Зачем нужен перечень

Налог на имущество организаций считают двумя способами. По общему правилу берут среднегодовую стоимость основных средств. Для отдельных объектов базой становится кадастровая стоимость — она, как правило, выше и не зависит от того, сколько объект стоил при покупке и сколько на него начислили амортизации.

Перечень и есть тот документ, который говорит собственнику, по какому объекту применяется кадастровая база. Отсутствие объекта в перечне ещё не означает, что налог считают по среднегодовой стоимости: например, помещение в здании из перечня может облагаться по кадастровой стоимости без отдельной строки. Если есть — по кадастровой, и это видно заранее, до расчёта налога за год.

Кто составляет и публикует перечень

Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ определяет перечень на текущий налоговый период.
Не позднее 1 марта текущего налогового периода перечень направляют в налоговый орган региона и публикуют на официальном сайте органа власти.
Налоговики используют перечень при расчёте налога и в сообщениях об исчисленных суммах.
Собственник сверяет с перечнем свои объекты и проверяет, какая база применена в декларации или сообщении.

Что попадает в перечень

В перечень включают объекты, для которых закон субъекта РФ установил кадастровую базу, и у которых есть кадастровая стоимость. Это административно-деловые и торговые центры и помещения в них, нежилые помещения под офисы, торговлю, общепит и бытовые услуги, а также отдельные объекты, которые закон региона относит к кадастровому обложению.

Часть объектов попадает под кадастровую базу без отдельной строки в перечне: помещения внутри здания из перечня, объекты, прямо названные в статье 378.2 Налогового кодекса, и новые объекты, отвечающие критериям статьи. Поэтому собственнику мало найти себя в списке — важно понять, к какому виду относится его помещение.

Частые вопросы

Я не нашёл свой объект в перечне. Налог всё равно придёт от кадастровой стоимости?

Проверьте, не относится ли объект к тем, что облагаются по кадастровой стоимости без отдельной строки в перечне: помещение в здании из перечня, объект из прямого перечня статьи 378.2 Налогового кодекса, новый объект, отвечающий критериям статьи. Если ни одно основание не подходит, база — среднегодовая стоимость.

Перечень за 2023 год ещё действует?

Перечень составляют на каждый налоговый период. Для расчёта налога за конкретный год смотрят перечень, действовавший в этом году, и региональный закон о налоге на имущество организаций. За 2026 год действует перечень, опубликованный не позднее 1 марта 2026 года.

Кто устанавливает кадастровую базу для конкретного объекта?

Закон субъекта РФ. Он определяет виды объектов, для которых налог считают от кадастровой стоимости, и ставку. Федеральная норма — статья 378.2 Налогового кодекса — задаёт рамки, регион принимает своё решение в этих рамках.

Что делать, если в перечне ошибка: чужой объект или неверный адрес?

Обращаются в орган власти, который составил перечень, с заявлением об исправлении. Копию направляют в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта. До исправления налог считают по данным перечня, поэтому переписку стоит вести до срока уплаты налога.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Кадастровая база меняет картину расходов

Посчитаю, как налог на недвижимость влияет на деньги бизнеса

Когда часть объектов облагается от кадастровой стоимости, расходы на налог перестают быть предсказуемыми: они не зависят от амортизации и от того, сколько объект стоил. Я собираю все объекты в одну таблицу, показываю базу и ставку по каждому и считаю, сколько налога приходится на год.

Дальше видно, что будет с деньгами при покупке, продаже или сдаче объекта в аренду — в финансовой модели, а не на глаз. Это для собственников, у которых недвижимость уже есть или только планируется.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»