Перечень зданий налог на имущество по кадастровой стоимости

Коротко

Перечень зданий для налога на имущество по кадастровой стоимости — это список объектов, которые регион объявил облагаемыми по кадастровой стоимости. Его утверждает уполномоченный орган субъекта РФ, а налог считают по кадастровой стоимости только по объектам, попавшим в перечень и имеющим кадастровую стоимость.

Какие здания входят в перечень

По статье 378.2 Налогового кодекса по кадастровой стоимости облагаются административно-деловые и торговые центры и помещения в них, нежилые помещения под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание, а также жилые дома и гаражи организаций при наличии регионального закона и кадастровой стоимости.

Перечень по пункту 7 статьи 378.2 НК РФ составляют именно для объектов из подпунктов 1 и 2 пункта 1 этой статьи — административно-деловых и торговых центров и нежилых помещений под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание. Жилые дома и гаражи в этот перечень не входят: для них достаточно регионального закона и кадастровой стоимости.

Как регион утверждает перечень

Уполномоченный орган субъекта РФ определяет объекты, для которых кадастровая стоимость — налоговая база.
Перечень публикуют на официальном сайте региона и направляют в налоговые органы.
Объект включают в перечень на очередной налоговый период; собственник узнаёт о статусе здания из опубликованного списка.
Для административно-деловых и торговых объектов проверяют перечень региона. Жилые дома и гаражи могут облагаться по кадастровой стоимости без включения в него. Если стоимость помещения не определена, в предусмотренном НК случае базу рассчитывают как долю стоимости здания.

Как проверить свой объект

Смотрите перечень своего региона на сайте уполномоченного органа субъекта РФ: ищите адрес, кадастровый номер и назначение здания. Затем сверьте кадастровую стоимость в выписке ЕГРН. Если административно-деловой или торговый объект отсутствует в перечне, проверьте правила статьи 378.2 НК РФ и его статус. Для жилых домов и гаражей включение в этот перечень не требуется.

Если объект в перечне есть, а кадастровая стоимость не определена или оспорена, налоговая база определяется по правилам статьи 378.2 НК РФ с учётом результатов оспаривания.

Чем перечень отличается от реестра недвижимого имущества

Перечень зданий для налога на имущество по кадастровой стоимости — документ региона о налоговой базе. Реестр недвижимого имущества для налога на имущество по кадастровой стоимости — это сведения ЕГРН об объектах: кадастровый номер, адрес, площадь, назначение и кадастровая стоимость.

Реестр недвижимого имущества ведёт Росреестр, и налоговый орган берёт из него кадастровую стоимость и характеристики объекта. Региональный перечень отвечает на другой вопрос: облагается ли этот объект по кадастровой стоимости. Сверять нужно оба источника: сначала наличие объекта в перечне региона, затем его данные в реестре недвижимости.

Частые вопросы

Обязателен ли перечень для всех регионов?

Да, если в регионе принят закон об исчислении налога от кадастровой стоимости. Перечень утверждает уполномоченный орган субъекта РФ по статье 378.2 НК РФ.

Входит ли жилой дом организации в перечень?

Нет. Перечень по пункту 7 статьи 378.2 НК РФ составляют для административно-деловых и торговых центров и нежилых помещений под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание. Жилые дома облагаются по кадастровой стоимости при наличии регионального закона и кадастровой стоимости.

Что делать, если объекта в перечне нет, а налоговая начислила налог по кадастровой стоимости?

Сверьте вид объекта, перечень региона и кадастровую стоимость в ЕГРН. Для административно-деловых и торговых объектов проверьте применение статьи 378.2 НК РФ; жилые дома и гаражи могут облагаться по кадастровой стоимости без включения в перечень. При ошибке обратитесь в налоговый орган за перерасчётом.

Можно ли оспорить кадастровую стоимость?

Да. Результаты оспаривания учитывают при определении налоговой базы по статье 378.2 НК РФ.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог на имущество — часть финансовой модели

Посчитаю, как недвижимость влияет на деньги бизнеса

Налог на имущество по кадастровой стоимости — заметная строка расходов, особенно когда в собственности несколько объектов. Я считаю юнит-экономику каждого направления и показываю, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов, включая имущественные налоги.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при покупке или продаже объекта. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»