Перечень объектов недвижимого имущества, по которому налог уплачивается от кадастровой стоимости, СПб

Коротко

Это список объектов в Санкт-Петербурге, по которым налог на имущество организаций считают от кадастровой стоимости, а не от среднегодовой балансовой. Перечень определяет город: его составляют по правилам статьи 378.2 Налогового кодекса и публикуют нормативным актом правительства Санкт-Петербурга. Объект попадает в список по виду разрешённого использования, назначению или фактическому использованию, и с года, указанного в перечне, налог считается по кадастровой стоимости.

Зачем нужен отдельный перечень

Налог на имущество организаций в общем случае считают от среднегодовой стоимости: складывают остаточную стоимость объектов на первое число каждого месяца и на последнее число года, затем делят сумму на 13. Для части коммерческой недвижимости действует другой порядок — налоговая база равна кадастровой стоимости на 1 января года, за который платят налог.

Такая база не возникает сама по себе. По статье 378.2 Налогового кодекса регион определяет виды недвижимости, по которым налог считают от кадастровой стоимости, и утверждает перечень объектов. В Санкт-Петербурге перечень ведёт город, он же публикует его и обновляет. Отсутствие объекта в перечне не всегда исключает кадастровую базу: отдельно проверьте помещения в здании из перечня и объекты, образованные из включённой недвижимости.

Кто платит и по каким объектам

Налог на имущество от кадастровой стоимости платят организации, у которых такие объекты есть в собственности или во владении по концессионному соглашению. Для собственника помещения в здании из перечня база — кадастровая стоимость помещения, а не всего здания.

По статье 378.2 Налогового кодекса регион относит к таким объектам административно-деловые и торговые центры, помещения в них, нежилые помещения под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание, а также жилые дома и жилые помещения, гаражи и машино-места, если регион принял по ним отдельное решение. Точный состав видов недвижимости для Санкт-Петербурга задаёт городской закон о налоге на имущество организаций, а конкретные адреса — перечень.

Как проверить свой объект

Найдите актуальную редакцию перечня на сайте правительства Санкт-Петербурга или комитета по финансам: там публикуют нормативный акт с адресами и кадастровыми номерами.
Сверьте кадастровый номер объекта, а не только адрес: адрес в перечне может быть записан иначе, чем в выписке ЕГРН.
Посмотрите год, с которого объект включён в перечень: налог от кадастровой стоимости считают с этого года, а не задним числом.
Проверьте кадастровую стоимость на 1 января в выписке ЕГРН: именно эта сумма становится налоговой базой.
Если помещения в здании нет в перечне, а само здание есть, проверьте, относится ли ваше помещение к видам, которые город облагает от кадастровой стоимости.

Если объекта в перечне нет

Тогда налог считают по общим правилам — от среднегодовой стоимости по данным бухгалтерского учёта. Если объекта нет в перечне, проверьте, не применяется ли к нему кадастровая база независимо от отдельной записи: например, когда помещение находится в здании из перечня.

Обратная ситуация: объект в перечне есть, а собственник платил от среднегодовой стоимости. Это ошибка, и её видно при сверке с инспекцией. Пересчёт делает налогоплательщик в уточнённой декларации, а инспекция находит расхождение по своим данным.

Частые вопросы

Перечень один на все годы?

Нет. Перечень утверждают и обновляют нормативным актом города, у каждой редакции своя дата и свой состав объектов. Налог за конкретный год считают по перечню, действующему на этот год.

Кто определяет кадастровую стоимость?

Её устанавливает оценка, результаты утверждает уполномоченный орган, а сведения попадают в ЕГРН. Организация может оспорить стоимость в порядке, установленном законом об оценочной деятельности, и от неё напрямую зависит сумма налога.

Платит ли налог собственник помещения в здании из перечня?

Да, если помещение относится к видам недвижимости, которые город облагает от кадастровой стоимости. База — кадастровая стоимость самого помещения.

Что будет, если объект включили в перечень задним числом?

Порядок вступления перечня в силу задаёт нормативный акт города. Смотрите дату и год, указанные в акте: налог от кадастровой стоимости считают с той даты, которую он устанавливает.

Где посмотреть ставку налога в Санкт-Петербурге?

Ставку устанавливает закон города о налоге на имущество организаций. Она указана в самом законе, а не в перечне: перечень отвечает только на вопрос, какой объект облагается от кадастровой стоимости.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Перечень меняется, а налог считается по нему

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом объекте после налогов

Налог на имущество — одна из строк, которая съедает доходность объекта, и в общей выручке её не видно. Я считаю юнит-экономику каждого объекта и направления: сколько приносит аренда или продажа после всех расходов, включая имущественные налоги, и где объект работает в минус.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»