Патент парикмахерские и косметические услуги: что входит
Коротко
Патент — это режим для индивидуального предпринимателя: он платит налог с потенциального дохода, который установил регион, а не с фактической выручки. Перечень видов деятельности для патента записан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса, и парикмахерские и косметические услуги там названы отдельной строкой. Что именно попадает в эту строку, решают не только кодекс, но и закон вашего региона.
Что записано в Налоговом кодексе
Патент оформляют только на виды деятельности из пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. Среди них есть парикмахерские и косметические услуги — это отдельный подпункт перечня, наравне с другими бытовыми услугами.
Названия в кодексе широкие: в них попадают и стрижка, и укладка, и маникюр, и уход за лицом. Но конкретный набор работ определяет регион: он принимает свой закон, где задаёт потенциальный доход по каждому виду деятельности, а иногда уточняет и состав услуг. Поэтому первый шаг — открыть закон вашего субъекта и посмотреть, как там названа строка про парикмахерские и косметические услуги и какой доход по ней указан.
Как проверить, подходит ли ваша услуга
- Откройте пункт 2 статьи 346.43 Налогового кодекса и найдите строку про парикмахерские и косметические услуги — это основание для патента.
- Посмотрите закон вашего региона о патенте: есть ли там этот вид деятельности и какой потенциальный годовой доход по нему установлен.
- Сверьте формулировку услуги с региональным перечнем: если в законе вид деятельности назван иначе или его нет, патент по этой строке не выдадут.
- Проверьте ограничения по доходу и числу работников: при несоответствии право на патент теряется.
- Если услуга не названа в перечне, посмотрите, не относится ли она к другому виду деятельности из пункта 2 статьи 346.43, — тогда патент берут по той строке.
Массаж и косметология: где искать ответ
Массажные услуги и косметология — самые спорные строки. В кодексе отдельного вида деятельности «массаж» в перечне парикмахерских и косметических услуг нет, а косметические услуги названы общей формулировкой. Относится ли конкретная процедура к этой строке, зависит от того, как её описал регион и как она записана в ваших документах для клиента.
Поэтому не стоит решать вопрос по названию салона. Возьмите перечень своего региона, найдите там строку про парикмахерские и косметические услуги и сравните с ней то, что вы реально делаете. Если формулировка расходится, уточните в своей налоговой инспекции, к какому виду деятельности отнести услугу, — письменный ответ снимет риск спора.
Как считается налог
Ставка по патенту — 6 % от потенциального годового дохода, установленного регионом (пункт 1 статьи 346.51 Налогового кодекса). Если патент берут не на год, налог считают по дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на 6 %.
Патент выдают на срок от одного месяца в пределах календарного года и с любого числа. Оплата зависит от срока: если патент на срок до шести месяцев, всю сумму платят до окончания его действия; если от шести до двенадцати месяцев — треть в первые 90 дней, остальное до окончания срока. Когда срок заканчивается 31 декабря, платить нужно до 28 декабря.
Точную сумму по вашему виду деятельности, региону и муниципалитету считает калькулятор ФНС на сайте patent.nalog.ru.
Какие ограничения действуют
Патент доступен не всем. В 2026 году доход по всем патентам, а при совмещении с упрощённой системой — и по ней, не должен превышать 20 млн рублей: за 2025 год или в течение 2026-го. Число работников на патенте — не больше 15 человек.
С 2027 года лимит дохода снижается до 15 млн рублей — закон его не заморозил. Налоговые каникулы со ставкой 0 % для новых индивидуальных предпринимателей с 1 января 2027 года не применяются. Если вы планируете работать на патенте несколько лет, эти изменения стоит учесть заранее.
Частые вопросы
Входит ли маникюр и педикюр в патент на парикмахерские и косметические услуги?
Скорее всего да, но проверять нужно по закону вашего региона. В кодексе вид деятельности назван общей формулировкой «парикмахерские и косметические услуги», а регион задаёт по нему потенциальный доход и может уточнять состав услуг. Сверьте свою формулировку с региональным перечнем.
Можно ли взять патент только на массаж?
Отдельной строки «массажные услуги» в перечне пункта 2 статьи 346.43 нет. Относится ли массаж к косметическим услугам, зависит от регионального закона и от того, как услуга названа в ваших документах. Уточните в налоговой инспекции, к какому виду деятельности её отнести.
Можно ли открыть патент на салон красоты целиком?
Патент берут на вид деятельности, а не на организацию. Если в салоне несколько направлений, смотрите, каждое ли из них названо в перечне региона. Те направления, которых в перечне нет, на патенте вести нельзя.
Как оплатить патент, если он взят на полгода?
Для патента на шесть месяцев треть суммы платят не позднее 90 календарных дней после начала действия, остаток — не позднее окончания срока. При окончании 31 декабря остаток платят не позднее 28 декабря.
Что будет, если доход превысит лимит?
В 2026 году лимит — 20 млн рублей по всем патентам, с 2027 года — 15 млн. При превышении право на патент теряется, и деятельность придётся вести на другом режиме. Точный порядок перехода смотрите в статье 346.45 Налогового кодекса.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем считать налог, посчитайте экономику салона
Покажу, сколько зарабатывает каждая услуга и канал
Патент считает налог с потенциального дохода, а не с вашей выручки. Поэтому важно понимать, сколько приносит каждый мастер, процедура и канал привлечения после расходов на аренду, материалы и рекламу.
Я считаю юнит-экономику по каждой услуге и клиенту, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте. Это для собственников салонов, которые хотят расти без убытка.