Патент такси для ИП: как считается налог и на какой регион брать

Коротко

Патент — это ПСН: ИП платит фиксированную сумму налога за срок патента, а не процент с выручки. Для такси налог считают от потенциального годового дохода, который задаёт закон региона, по ставке 6 %; при сроке меньше года сумму пересчитывают на дни. Патент действует только на территории того региона, где его выдали.

Из чего складывается стоимость патента

Потенциальный доход для перевозок устанавливает закон субъекта РФ — для каждого региона и муниципалитета сумма своя, поэтому «цена патента на такси в Московской области» и в Санкт-Петербурге считаются по разным региональным законам. Налог на год — потенциальный доход умножить на 6 %.

Если патент нужен на срок меньше года, налог считают по дням: потенциальный доход разделить на число дней в году (365 или 366) и умножить на дни срока патента, затем на 6 %. Считать месяцами по формуле «доход × месяцы / 12» с 2021 года нельзя.

Точную сумму по своему виду деятельности, региону и муниципалитету показывает калькулятор ФНС на patent.nalog.ru: он берёт действующий региональный закон, поэтому его цифра — та, которую вы заплатите.

Кому подходит патент на такси

ИП, который сам за рулём или держит небольшой парк: ПСН разрешает не больше 15 работников.
Тем, у кого доход по всем патентам и по УСН при совмещении укладывается в лимит: за 2025 год и в течение 2026-го — не больше 20 млн ₽.
Тем, кто хочет платить фиксированную сумму и не сдавать декларацию по патенту.
Не подойдёт, если доход превысит лимит: право на патент теряется с начала налогового периода, на который он выдан.

На какой регион брать патент

Патент действует только там, где его выдали. Если заказы идут и по Москве, и по Московской области, нужны два отдельных патента — по одному в каждом регионе. Дополнительный патент не нужен, только когда договор перевозки заключён в регионе патента, а в другом регионе находится лишь пункт назначения или отправления.

Место заключения договора на перевозку пассажира — это место посадки пассажира в такси. ИП, который живёт в другом регионе, подаёт заявление в любой территориальный налоговый орган нужного субъекта РФ по своему выбору: заявление на патент по Москве — в любую ИФНС Москвы, по Московской области — в любую ИФНС области.

Заявление подают по форме 26.5-1 из приказа ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@: в нём указывают вид деятельности, численность персонала, срок патента и данные машин. Срок ИП выбирает сам — от месяца, но в пределах календарного года; продления патента закон не предусматривает, на новый срок оформляют новое заявление.

Сроки оплаты и взносы

Патент на срок до 6 месяцев оплачивают всей суммой до окончания срока. Если патент выдан на 6–12 месяцев, сначала вносят треть в течение 90 дней с начала действия, остаток — до окончания срока; при окончании 31 декабря платить нужно до 28 декабря.

Налог по патенту уменьшают на страховые взносы: ИП без работников — до 100 %, с работниками — до 50 %. Взносы за себя в 2026 году: фиксированная часть 57 390 ₽ плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽; фикс платят до 28 декабря, один процент — до 1 июля следующего года.

Патент и другие режимы для такси

	Патент	УСН	НПД
Налог	6 % с потенциального дохода региона	С доходов по ставке региона	С доходов по ставке для самозанятых
Лимит дохода	20 млн ₽ за 2025 год и в 2026-м; с 2027 — 15 млн ₽	По правилам УСН с учётом порога для НДС	По правилам режима
Работники	Не больше 15	Ограничения по режиму	Наём запрещён
Декларация	По патенту не сдают	Сдают	Не сдают
Регион	Только там, где выдан патент	Вся Россия	Вся Россия

Что меняется в 2027 году

Лимит дохода для патента снижается: на 2027 год это 15 млн ₽ — по доходу за 2026 год или в течение 2027-го. С 2028 года — 10 млн ₽. Порог освобождения от НДС на УСН при этом остаётся 20 млн ₽ — это разные лимиты, и путать их нельзя.

Налоговые каникулы со ставкой 0 % для новых ИП с 1 января 2027 года не применяются. Фиксированные взносы ИП за себя на 2027 год записаны в статье 430 НК: 61 154 ₽ и максимум 342 923 ₽ с одного процента.

Частые вопросы

Нужен ли отдельный патент, если работаю в Москве и области?

Да, по одному в каждом регионе. Патент действует только на территории выдавшего его субъекта, а место заключения договора — это место посадки пассажира.

Можно ли взять патент на такси на два месяца?

Да. Патент выдают от одного месяца в пределах календарного года, с любого числа. Налог за неполный год считают по дням.

Когда теряется право на патент?

При превышении лимита дохода право утрачивается с начала налогового периода, на который выдан патент. Дальше доход облагают по общей системе или УСН.

Уменьшает ли патент страховые взносы?

Да: ИП без работников — до 100 % суммы налога, с работниками — до 50 %.

Нужна ли декларация по патенту?

Нет, по патенту декларацию не сдают. Но платить налог нужно в сроки, указанные в патенте.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем брать патент, посчитайте экономику поездки

Покажу, сколько зарабатывает каждая машина и канал заказов

Патент даёт фиксированный налог, но не отвечает на вопрос, приносит ли поездка деньги после комиссии агрегатора, топлива, аренды и ремонта. Я считаю юнит-экономику по каждой машине, водителю и каналу заказов и показываю точку безубыточности.

По расчёту видно, при каком пробеге и какой комиссии таксопарк выходит в плюс и есть ли смысл расти. Это для собственников парка и ИП, которые хотят видеть деньги, а не только выручку.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»