Патент: сколько можно в год выручка и как считается налог
Коротко
Патентная система налогообложения разрешает ИП зарабатывать не больше установленного лимита. В 2026 году это 20 млн ₽ — и за 2025 год, и за текущий. С 2027 года лимит снижается до 15 млн ₽, с 2028 — до 10 млн ₽. Сам налог считается не с фактической выручки, а с потенциально возможного дохода, который устанавливают региональные власти: ставка 6 %.
Сколько можно заработать на патенте
Предельный доход для применения ПСН с 2026 года поэтапно снижается. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ установил: в 2026 году — 20 млн ₽, в 2027 — 15 млн ₽, с 2028 года и далее — 10 млн ₽. Проверяют сразу два года: прошлый и текущий. Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, патент на 2026 год не дадут. Если превышение случилось в течение 2026 года, право на патент утрачивается с начала того налогового периода, на который он был выдан.
Лимит считают по всем патентам, выданным в календарном году, и по всем видам деятельности на ПСН. При совмещении с УСН складывают доходы по обоим режимам. Если ИП на патенте и на общей системе или ЕСХН, в расчёт идёт только выручка от деятельности на патенте.
Что входит в доход для проверки лимита
- Выручка от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг по видам деятельности, на которые выдан патент.
- Доход от имущественных прав — например, от сдачи помещения в аренду, если этот вид деятельности на патенте.
- Штрафы, пени и неустойки по деятельности на ПСН не относятся к выручке от реализации для проверки лимита. При совмещении с УСН учитывайте поступления по правилам этого режима.
- Проценты по остаткам на расчётных счетах не являются выручкой от реализации по ПСН. При совмещении с УСН учитывайте такие поступления по правилам этого режима.
- Доходы по УСН, если ИП совмещает упрощёнку с патентом.
- Не включаются в лимит доходы по видам деятельности, которые не переведены на патент, если ИП применяет общую систему или ЕСХН.
Как определяется годовая стоимость патента и сумма налога к уплате
Годовая стоимость патента определяется от потенциально возможного дохода, который устанавливает закон субъекта РФ по каждому виду деятельности. Фактическая выручка на неё не влияет. Налоговая ставка — 6 % от этой суммы: это и есть сумма налога к уплате за год. Если патент берут на срок меньше года, налог считают пропорционально дням: потенциальный годовой доход делят на количество дней в году (365 или 366) и умножают на дни срока патента и на 6 %.
Потенциальный доход может зависеть от физических показателей: количества работников, площади торгового зала или зала обслуживания, числа транспортных средств. Регионы вправе устанавливать дополнительные виды деятельности из перечня статьи 346.43 НК РФ. Узнать сумму потенциального дохода для своего вида деятельности и муниципалитета можно в региональном законе или через калькулятор ФНС.
Частые вопросы
Можно ли применять патент при оптовой торговле?
Нет. Патент распространяется только на виды деятельности, перечисленные в статье 346.43 НК РФ и в региональном законе. Оптовая торговля в этот перечень не входит. Для опта подойдёт УСН или общая система.
Как рассчитать доход ИП на патенте?
Фактический доход считают по книге учёта доходов. Для проверки лимита складывают выручку по всем патентам и по УСН, если она применяется. Для расчёта самого налога фактический доход не нужен: берут потенциально возможный доход из регионального закона и умножают на 6 %.
Что будет, если доход превысит лимит?
ИП утрачивает право на патент с начала налогового периода, на который он был выдан. Налоги пересчитывают по УСН или общей системе. Если патент был на часть года, пересчёт идёт с начала периода действия патента.
Учитывается ли доход предыдущего года при получении патента?
Да. Для патента на 2026 год доход за 2025 год не должен превышать 20 млн ₽. Для патента на 2027 год проверяют доход за 2026 год — он должен уложиться в 15 млн ₽.
Можно ли уменьшить сумму налога к уплате на страховые взносы?
Да. ИП на патенте может уменьшить налог на взносы: без работников в деятельности на ПСН — до 100 %, с работниками — до 50 %. Взносы за работников учитывают при уплате в календарном году действия патента; взносы за себя по статье 430 можно учесть как подлежащие уплате в этом году.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Выручка есть, а денег не прибавляется?
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Когда собственник растёт и не понимает, куда уходят деньги, помогает юнит-экономика. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.