Патент на стоматологические услуги
Коротко
Патент на стоматологические услуги — это режим, при котором ИП платит налог с потенциального годового дохода, установленного региональным законом для этого вида деятельности, а не с фактической выручки. Ставка — 6 %, срок патента — от месяца до года в пределах календарного года. Право на режим зависит от того, введён ли он в вашем регионе и укладывается ли доход предпринимателя в лимит 20 млн ₽.
Что даёт патент стоматологии
Налог не зависит от числа пациентов и суммы чеков: регион назначает потенциальный годовой доход для вида деятельности, и предприниматель платит 6 % от него. Если фактическая выручка выше этой величины, налог всё равно считается от потенциального дохода. Если ниже — налог не уменьшается.
Патент берут на срок от одного месяца в пределах календарного года и с любого числа. Для кабинета, который открывается в середине года или работает сезонно, это удобно: платить за месяцы, когда приёма нет, не нужно.
Как получить патент
- Проверить, что стоматологические услуги названы в законе вашего субъекта РФ и что для них установлен потенциальный доход. Перечень видов деятельности для патента задаёт регион, федеральный список в Налоговом кодексе — только основа.
- Подать заявление в налоговую не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента. Если ИП только регистрируется в регионе проживания и начинает с первого дня, заявление подают вместе с документами на регистрацию.
- Дождаться патента: налоговая выдаёт его или отказывает. Работать на патенте до его получения нельзя.
- Следить за доходом: лимит в 2026 году — 20 млн ₽ по всем патентам, а при совмещении с УСН — вместе с доходами по УСН.
- Платить налог по графику: при патенте до шести месяцев — всей суммой до окончания срока, при более длинном — треть в первые 90 дней и остальное до окончания срока.
Как считается налог
Налог за год равен потенциальному годовому доходу из регионального закона, умноженному на 6 %. Если патент взят на часть года, налог считают по дням: потенциальный доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на 6 %. Считать месяцами нельзя.
Патент уменьшают на страховые взносы. Взносы ИП за себя, подлежащие уплате в году действия патента, учитывают до их перечисления, взносы за работников — после уплаты в этом же году. Если предприниматель платит людям за работу, уменьшить налог можно не больше чем наполовину; без выплат физлицам этого предела нет.
Патент и другие режимы для стоматологии
| Патент | УСН «доходы» | ОСНО | |
|---|---|---|---|
| Налог | 6 % с потенциального дохода | 6 % с фактического дохода | НДФЛ по прогрессивной шкале с прибыли |
| Лимит дохода | 20 млн ₽ в 2026 году | 490,5 млн ₽ в 2026 году | Нет |
| Учёт расходов | Не нужен для налога | Не нужен для налога | Нужен, включая профессиональные вычеты |
| Отчётность | Декларацию не сдают | Декларация за год | Декларация 3-НДФЛ |
| НДС | По деятельности на патенте НДС не платят, кроме установленных законом случаев | Освобождение при доходе до 20 млн ₽, иначе спецставки или общие | Медицинские услуги, отвечающие условиям статьи 149 НК и оказываемые при наличии необходимой лицензии, освобождены от НДС |
Где чаще ошибаются
Первое — берут патент на вид деятельности, которого нет в региональном законе: в заявлении указывают код, а налоговая отказывает или патент оказывается недействительным. Второе — считают налог за неполный год месяцами, тогда как закон предписывает счёт по дням. Третье — забывают, что лимит 20 млн ₽ считается по всем патентам вместе с доходами по УСН, если предприниматель совмещает режимы.
Отдельно про наёмных работников: число сотрудников на патенте ограничено, поэтому стоматологии с большим штатом режим может не подойти. Численность стоит проверить до подачи заявления, чтобы не потерять право на патент в середине срока.
Частые вопросы
Можно ли совмещать патент с УСН?
Да. Тогда доходы по обоим режимам складывают при проверке лимита 20 млн ₽, а взносы распределяют между режимами. Налог по патенту уменьшают на ту часть взносов, которая относится к патентной деятельности.
Что будет, если доход превысит 20 млн ₽?
Право на патент утрачивается. Налоги пересчитывают с начала налогового периода, на который выдан патент, по общему режиму либо по УСН, если предприниматель её уже применял.
Платят ли стоматологии на патенте НДС?
В 2026 году освобождение от НДС действует при доходе за 2025 год не выше 20 млн ₽. По деятельности на патенте ИП не признаётся плательщиком НДС, кроме установленных законом случаев. На УСН или общем режиме медицинские услуги, отвечающие условиям статьи 149 НК и оказываемые при наличии необходимой лицензии, освобождены от НДС.
Можно ли взять патент на месяц?
Да, минимальный срок — один месяц в пределах календарного года. Налог за такой патент считают по дням, а не как одну двенадцатую годовой суммы.
Действуют ли налоговые каникулы для нового кабинета?
Ставку 0 % для впервые зарегистрированных ИП устанавливают региональные законы, и с 1 января 2027 года эта норма не применяется. Успевающий открыться в 2026 году может проверить, есть ли каникулы в его регионе.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем брать патент, посчитайте экономику приёма
Покажу, сколько зарабатывает кабинет на каждом пациенте и кресле
Патент удобен, когда понятно, из чего складывается выручка. Я считаю юнит-экономику стоматологии: сколько приносит каждый вид приёма после расходов на материалы, ассистента, аренду кресла и налоги, где точка безубыточности и что будет с деньгами при росте потока.
Это для собственников клиник и кабинетов, которые выбирают режим налогообложения и хотят видеть, окупится ли расширение штата и закупка оборудования.