Патент по месту регистрации или ведения деятельности
Коротко
Патент привязан к территории, где ИП ведёт деятельность, а не к прописке. Если предприниматель зарегистрирован в одном регионе, а работает в другом, патент он получает в регионе работы: заявление подаёт в любой налоговый орган этого субъекта. Патент действует только на территории региона, который в нём указан.
Почему прописка не решает
Патентная система устроена не так, как УСН. На упрощёнке ИП платит налог по месту регистрации и по ставке своего региона. На патенте всё наоборот: налог идёт в бюджет той территории, где предприниматель работает, и считается по закону этого региона.
Пункт 1 статьи 346.45 Налогового кодекса: патент выдаётся на определённый вид деятельности в конкретном субъекте Федерации, а по отдельным видам, например розничной торговле, — в конкретном муниципальном образовании. Работа за пределами территории, указанной в патенте, под патент не попадает.
Поэтому вопрос «где получать патент» решается просто: там, где ИП ведёт деятельность. Прописка нужна для другого — по месту жительства ИП стоит на учёте, туда он сдаёт отчётность по остальным налогам.
Как получить патент в другом регионе
- Подать заявление на получение патента в любой налоговый орган того субъекта, где ИП будет работать. Пункт 2 статьи 346.45 НК: если предприниматель не состоит на учёте в этом регионе ни по месту жительства, ни как плательщик патента, он выбирает инспекцию сам.
- Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — заявление в любую инспекцию города по выбору предпринимателя.
- Срок — не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала применения патента. При начале работы со дня регистрации ИП в регионе проживания заявление подают вместе с документами на регистрацию.
- Отдельно на учёт как плательщик патента вставать не нужно: инспекция ставит на учёт на основании заявления на патент.
- Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, с любой даты. Инспекция выдаёт патент или отказ в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления.
- Работа в нескольких регионах — отдельный патент на каждый субъект. Налог по каждому патенту платят в инспекцию, которая его выдала.
ИП зарегистрирован в одном регионе, а работает в другом: что куда платить
Налог по патенту, полученному в другом регионе, идёт в инспекцию этого региона (пункт 2 статьи 346.51 НК). Стоимость патента считают от потенциально возможного дохода, который установил закон субъекта, где патент выдан, по ставке 6 процентов. Регион вправе снизить ставку до нуля для впервые зарегистрированных ИП — налоговые каникулы по статье 346.50 НК.
Остальные налоги и отчётность ИП ведёт по месту регистрации. Декларацию по патенту не сдают вовсе. Страховые взносы за работников платят по месту регистрации ИП по статье 431 НК, даже если люди заняты в деятельности на патенте в другом регионе.
Исключение одно — НДФЛ работников, занятых в деятельности по патенту в другом регионе. По абзацу 4 пункта 7 статьи 226 НК этот налог перечисляют по месту ведения деятельности, то есть в инспекцию, выдавшую патент, и туда же подают 6-НДФЛ. НДФЛ по остальным выплатам ИП платит по месту своей регистрации.
Что привязано к регистрации, а что к региону работы
| Платёж или отчётность | Куда |
|---|---|
| Налог по патенту | В инспекцию региона, где выдан патент |
| Ставка и потенциальный доход | По закону региона, где выдан патент |
| Декларация по патенту | Не подаётся |
| Страховые взносы за работников | По месту регистрации ИП |
| НДФЛ работников на патенте в другом регионе | По месту ведения деятельности, в инспекцию, выдавшую патент |
| 6-НДФЛ по этим работникам | В инспекцию, выдавшую патент |
| НДФЛ по остальным выплатам | По месту регистрации ИП |
Перевозки: патент в одном регионе, рейсы по всей стране
Для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов действует особое правило. Патент получают в налоговом органе по месту жительства или по месту осуществления деятельности, и территорией одного субъекта предприниматель не ограничен.
Если договор на перевозку заключён в регионе, где получен патент, получать патенты в других регионах не нужно. Это позиция ФНС: при работе в субъекте, где ИП не состоит на учёте, заявление подают в любую инспекцию этого субъекта.
Частые вопросы
Можно ли взять патент по месту прописки, а работать в другом регионе?
Обычно для деятельности в другом субъекте нужен патент этого субъекта: заявление подают в любой налоговый орган региона работы. Для автоперевозок действует особое правило: если договор заключён в регионе получения патента, перевозить пассажиров или грузы можно и в другие регионы без дополнительных патентов.
В какую инспекцию платить налог по патенту, полученному в другом регионе?
В ту, которая выдала патент. Пункт 2 статьи 346.51 НК: налогоплательщик платит налог по месту постановки на учёт в качестве плательщика патента.
Нужно ли сдавать отчётность в регион работы?
По самому патенту декларации нет. 6-НДФЛ по работникам, занятым в деятельности на патенте в другом регионе, подают в инспекцию, выдавшую патент. Остальную отчётность ИП сдаёт по месту регистрации.
Где платить страховые взносы за работников, если они работают на патенте в другом регионе?
По месту регистрации ИП. Разделения взносов по регионам для патента статья 431 НК не предусматривает.
Сколько патентов нужно, если деятельность идёт в двух регионах?
Обычно нужен отдельный патент на каждый субъект. Для автоперевозок одного патента достаточно, если договор заключён в регионе его получения, а рейс проходит через другие регионы. Налог по каждому платят в инспекцию, выдавшую соответствующий патент.
За сколько дней подавать заявление на патент в другом регионе?
Не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала применения патента. Инспекция выдаёт патент или отказ в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем открывать точку в другом регионе
Посчитаю, что останется у вас после всех расходов
Патент в новом регионе — это ещё и аренда, логистика, зарплаты, реклама и налоги. Прежде чем подавать заявление, я считаю юнит-экономику новой точки: сколько приносит один клиент, товар или заказ после всех расходов и когда точка выходит в плюс.
Считаю по каждой позиции, строю точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.