Патент на аренду спецтехники

Патентная система работает не по всей стране одинаково: перечень видов деятельности, по которым выдают патент, устанавливает закон субъекта РФ. Федеральный перечень в Налоговом кодексе — рамка, а конкретные названия и потенциальный доход по каждому виду задаёт регион. Поэтому один и тот же ИП с одной и той же техникой в одном регионе купит патент, а в другом получит отказ.

Для аренды спецтехники на практике смотрят на два вида: услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом и услуги по предоставлению в аренду (наём) техники с экипажем. Это разные работы: в первом случае вы перевозите груз заказчика, во втором — предоставляете машину с водителем, а заказчик распоряжается ею сам. Прежде чем подавать заявление, откройте закон своего региона и найдите формулировку, которая совпадает с тем, что вы реально делаете.

Налог — это 6 % от потенциального годового дохода, который записан в региональном законе. Фактическая выручка на размер налога не влияет: заработали больше — заплатили столько же, заработали меньше — тоже столько же. Поэтому перед покупкой патента стоит прикинуть, как соотносится потенциальный доход с вашей реальной выручкой от аренды техники.

Если патент нужен не на весь год, налог считают по дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на 6 %. Считать месяцами нельзя: правило расчёта по дням действует с 2021 года.

Взносы ИП за себя и за работников уменьшают налог: без работников — до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Взносы за себя учитывают по суммам, которые подлежат уплате в году действия патента, ещё до перечисления; взносы за работников — только после уплаты.

Сроки зависят от того, на сколько выдан патент. Если патент действует меньше шести месяцев, вся сумма вносится до окончания его срока. Если от шести до двенадцати месяцев — треть в первые 90 дней, остальное до окончания срока. Когда патент заканчивается 31 декабря, последний платёж делают до 28 декабря.

Заявление на патент подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его действия, в том числе если начинаете в середине года. При старте с первого дня после регистрации ИП в регионе проживания заявление подают вместе с документами на регистрацию.

Тогда аренда спецтехники на патенте не оформляется. Остаются другие режимы: УСН с налогом с доходов или с разницы между доходами и расходами, а для некоторых видов — НПД, но у НПД свои ограничения по видам работ и по заказчикам.

Выбор режима для аренды техники — это в первую очередь вопрос экономики: на патенте платёж не зависит от выручки, на УСН зависит. Прежде чем менять режим, стоит посчитать, какая доля выручки уходит на налоги и взносы при каждом варианте и сколько остаётся на обновление парка.