Патент дизайнерские услуги: как ИП работать на ПСН

Коротко

Патент на дизайнерские услуги — это ПСН по виду деятельности «деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления». ИП покупает патент на срок от месяца до года, платит налог с потенциального дохода, а не с фактической выручки, и освобождён от НДФЛ и НДС по этой деятельности.

Какие услуги попадают под патент

Патент оформляют по виду деятельности из территориального перечня: в него входит деятельность, специализированная в области дизайна, и услуги художественного оформления. Дизайн интерьера, логотипа, упаковки, полиграфии — это как раз эта работа, если регион включил вид деятельности в свой закон о ПСН.

Проверять нужно два документа: федеральный перечень видов деятельности для ПСН и закон субъекта, который устанавливает размер потенциального дохода. Если в региональном законе вида деятельности нет, патент по нему не выдадут, и остаётся УСН или общая система.

Как ИП перейти на патент

Проверить, есть ли вид деятельности в законе субъекта о ПСН и какой потенциальный доход установлен.
Подать в налоговую заявление на патент не позднее чем за 10 дней до начала его действия.
Патент оформляют на срок от одного месяца в пределах календарного года, начаться он может с любого числа.
Оплатить налог: при сроке до шести месяцев — всю сумму до окончания срока патента; при сроке от шести до двенадцати месяцев — треть в первые 90 дней и остальное до окончания срока.
Если патент заканчивается 31 декабря, оплатить налог нужно до 28 декабря.
Вести учёт доходов по патенту отдельно от других видов деятельности.

Сколько стоит патент

Стоимость патента считают от потенциального годового дохода, который устанавливает закон субъекта для конкретного вида деятельности. Налог — 6 % от этой суммы за год.

Если патент берут на срок меньше года, налог считают по дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на 6 %. Считать месяцами нельзя: с 2021 года порядок именно подневный.

Точную сумму по своему региону и виду деятельности показывает калькулятор ФНС на patent.nalog.ru: там выбирают вид деятельности, регион и муниципалитет.

Ограничения 2026 года

Доход по всем патентам, а при совмещении с УСН — вместе с доходом по УСН, за 2025 год и в течение 2026 года не должен превышать 20 млн ₽. Превышение лишает права на патент.

Налоговые каникулы со ставкой 0 % для новых ИП действуют по региональным законам, но с 1 января 2027 года не применяются.

С 2027 года лимит дохода для патента снижается до 15 млн ₽ — за 2026 год и в течение 2027 года. С 2028 года он составит 10 млн ₽.

Касса и расчёты с покупателями

По виду деятельности «деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления» ИП на патенте вправе не применять контрольно-кассовую технику — пункт 2.1 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. При этом в момент расчёта нужно выдать покупателю документ с обязательными реквизитами: наименованием и номером документа, датой, временем и местом расчёта, ФИО и ИНН предпринимателя, применённой системой налогообложения, признаком расчёта, наименованием услуг, их количеством и ценой, суммой расчёта, формой расчёта и должностью, фамилией того, кто оформил расчёт.

Если у ИП уже есть касса для товаров на УСН, это не отменяет освобождения по патентной деятельности: кассу можно применять и к дизайнерским услугам добровольно, но обязанности такой нет.

Частые вопросы

Подходит ли патент, если ИП продаёт товары и оказывает дизайнерские услуги?

Да, виды деятельности можно совмещать. Услуги дизайна идут по патенту, торговля — по УСН или другой системе. Доходы считают отдельно, а лимит в 20 млн ₽ на патент проверяют с учётом дохода по УСН.

Можно ли взять патент на дизайнерские услуги на два месяца?

Да. Патент выдают на срок от одного месяца в пределах календарного года, начаться он может с любого числа. Налог за неполный год считают по дням срока патента.

Нужна ли касса на патенте с дизайнерскими услугами?

Нет, при этом виде деятельности ИП на патенте освобождён от кассы по пункту 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Вместо чека покупателю выдают документ с обязательными реквизитами расчёта.

Что будет, если доход превысит 20 млн ₽?

ИП теряет право на патент по этому виду деятельности. Предел проверяют по доходу за прошлый год и нарастающим итогом в текущем.

Действуют ли налоговые каникулы для дизайнера на патенте?

Ставка 0 % для новых ИП устанавливается региональным законом, но с 1 января 2027 года эта норма не применяется.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент снижает налог, но не показывает, зарабатывает ли услуга

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждой услуге и клиенте

Патент фиксирует налог, а вопрос остаётся прежним: приносит ли дизайнерская услуга прибыль после себестоимости, рекламы, зарплат и налогов. Я считаю юнит-экономику по каждому направлению и клиенту, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель роста.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток: по модели видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»