Ответственность за непредоставление налоговой декларации

Коротко

Ответственность за непредоставление налоговой декларации установлена статьёй 119 Налогового кодекса: штраф 5 % от неуплаченного налога по этой декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки, не больше 30 % суммы и не меньше 1 000 ₽. С 26 июня 2026 года штраф не начисляют, если по декларации нет суммы налога к уплате, — нулевую отчётность сдавать всё равно нужно.

Что считается нарушением

Нарушение — декларация или расчёт по страховым взносам, поданные в налоговый орган по месту учёта позже срока, который установлен законодательством о налогах и сборах. При отправке по почте с описью вложения, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет днём представления по общему правилу считается дата отправки.

Штраф привязан к деньгам: 5 % от суммы налога, подлежащей уплате или доплате по этой декларации. Штраф считают от суммы налога, не уплаченной в установленный срок на основании декларации. Если налог уплачен вовремя, но по декларации есть сумма к уплате, штраф по общему правилу составит 1 000 ₽.

Сколько составит штраф

5 % суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления.
Не больше 30 % этой суммы — потолок наступает на шестом месяце просрочки.
Не меньше 1 000 ₽ — даже если 5 % дают меньшую цифру.
При просрочке свыше 180 дней продолжает действовать общий предел: не более 30 % не уплаченной в установленный срок суммы налога и не менее 1 000 ₽, если нет основания для освобождения.

Что изменилось с 26 июня 2026 года

Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ добавил в статью 119 два пункта. По пункту 3 организация или предприниматель освобождается от ответственности, если по декларации или расчёту, поданным с нарушением срока, отсутствует сумма налога к уплате. Это касается и нулевой отчётности.

Освобождение не работает, если по документам у налогоплательщика были доходы или начисленные налоги, а он подал нулевую декларацию, чтобы уйти от санкций: штраф тогда считают по полной схеме.

По пункту 4 освобождаются физлица, опоздавшие с декларацией по форме 3-НДФЛ по доходу от продажи или получения в дар недвижимости, если сведения о сделке уже поступили в налоговую из Росреестра: инспекция сама проведёт бездекларационную камеральную проверку и доначислит налог.

Освобождение действует и по декларациям, поданным до 26.06.2026. Штрафы по пункту 1 статьи 119, указанные в уже вынесенных и неисполненных на эту дату решениях, при наличии оснований освобождения взысканию не подлежат. Сама обязанность сдать отчётность, даже нулевую, сохраняется.

Блокировка счёта и другие последствия

Кроме штрафа, за несданную отчётность блокируют расчётный счёт: если декларация или расчёт по страховым взносам не представлены в течение 20 рабочих дней после срока, операции по счетам приостанавливают. Для расчёта 6-НДФЛ действует свой срок — тоже 20 рабочих дней по пункту 3.2 статьи 76 НК РФ.

За расчёт авансовых платежей по статье 119 не штрафуют и счёт не блокируют: это подтвердил Верховный суд в определении от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245. За такой расчёт возможен штраф 200 ₽ по пункту 1 статьи 126 НК РФ за каждый непредставленный документ.

За расчёт 6-НДФЛ — 1 000 ₽ за каждый полный и неполный месяц после срока по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ.

Какой штраф за что

Отчётность	Штраф	Основание
Декларация с суммой налога к уплате	5 % в месяц, от 1 000 ₽ до 30 % суммы налога	п. 1 ст. 119 НК РФ
Декларация с просрочкой больше 180 дней	По общему правилу не более 30 % не уплаченного в установленный срок налога и не менее 1 000 ₽	п. 1 ст. 119 НК РФ
Нулевая декларация или расчёт	Штрафа нет, сдать всё равно нужно	п. 3 ст. 119 НК РФ
3-НДФЛ по проданной или подаренной недвижимости	Штрафа нет, налог считает инспекция	п. 4 ст. 119 НК РФ
Расчёт авансовых платежей	200 ₽ за документ	п. 1 ст. 126 НК РФ
Расчёт 6-НДФЛ	1 000 ₽ за каждый месяц просрочки	п. 1.2 ст. 126 НК РФ

Должностные лица

С 4 июля 2026 года статья 15.5 КоАП РФ, по которой штрафовали должностных лиц за нарушение срока подачи декларации, утратила силу. Административной ответственности за это нарушение больше нет.

Налоговая ответственность по статье 119 осталась и касается организации или предпринимателя, а не сотрудника, который готовил отчётность.

Частые вопросы

Штраф считают от суммы налога или от суммы недоимки?

От суммы налога, не уплаченной в установленный срок. Если налог уплачен вовремя, но по декларации есть сумма к уплате, штраф по общему правилу составит 1 000 ₽.

Сдал нулевую декларацию с опозданием — будет штраф?

С 26 июня 2026 года нет, если по декларации действительно нет суммы налога к уплате. Если же доходы или начисления по документам были, а декларацию подали нулевую, штраф рассчитают по полной схеме.

Я продал квартиру и не подал 3-НДФЛ — оштрафуют?

Нет, если сведения о сделке поступили в налоговую из Росреестра: инспекция сама посчитает налог по бездекларационной проверке. Обязанность подать декларацию в других случаях сохраняется.

Когда блокируют расчётный счёт?

Если декларация или расчёт по страховым взносам не представлены в течение 20 рабочих дней после срока; для расчёта 6-НДФЛ — тот же срок по пункту 3.2 статьи 76 НК РФ.

Что грозит за просрочку больше полугода?

Действует общий предел штрафа: не более 30 % не уплаченного в установленный срок налога и не менее 1 000 ₽, если нет основания для освобождения.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Штраф дешевле увидеть заранее

Посчитаю, что на самом деле зарабатывает бизнес

Штраф за отчётность бьёт по деньгам, но чаще бизнес теряет больше на товарах и клиентах, которые работают в убыток. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы видите, какая позиция приносит деньги, где точка безубыточности и что будет с финансами при росте. Это для собственников, которым нужна не общая выручка, а понятная картина по каждой строке.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»