Отчёты по страховым взносам во внебюджетные фонды: куда и когда сдавать
Коротко
С 2023 года страховые взносы по единому тарифу собирает налоговая служба, поэтому основной отчёт по ним — единый расчёт, который сдают в инспекцию. В Социальный фонд отдельно уходит форма ЕФС-1: в ней взносы на травматизм и сведения о работниках. Пенсионный фонд и фонд социального страхования как отдельные адресаты отчётов больше не существуют — они объединены в Соцфонд, а администрирование взносов перешло к ФНС.
Кто и куда сдаёт отчёты по взносам
Взносы по единому тарифу — на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай болезни и материнства — перечисляют через единый налоговый платёж, а отчитываются по ним единым расчётом в налоговую инспекцию. Плательщики — организации, предприниматели и другие лица, которые производят выплаты физлицам. По месту обособленного подразделения расчёт представляют, если организация открыла ему счёт в банке и подразделение начисляет и производит выплаты физлицам.
Взносы на травматизм и профессиональные заболевания остались за Социальным фондом: их платят отдельным платежом по реквизитам территориального отделения фонда и показывают в форме ЕФС-1. В той же форме передают сведения о трудовой деятельности и страховом стаже работников. Сведения, необходимые для назначения пособий, направляют в Соцфонд по отдельным правилам.
Предприниматель без работников отчётов по взносам не сдаёт: фиксированные взносы за себя он платит, но расчёт по ним в инспекцию не подаёт. Уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам за себя тоже не представляют.
Какие отчёты и в какие сроки
- Единый расчёт по страховым взносам — в налоговую инспекцию по итогам квартала: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
- Форма ЕФС-1, раздел о взносах на травматизм — в территориальное отделение Соцфонда по итогам квартала, в те же сроки, что и единый расчёт.
- Форма ЕФС-1, сведения о трудовой деятельности — при приёме и увольнении не позднее следующего рабочего дня после издания приказа или заключения договора.
- Форма ЕФС-1, сведения о страховом стаже — по итогам года, вместе с разделом о взносах на травматизм.
- Сведения о больничных, отпусках по уходу за ребёнком и отпусках без сохранения зарплаты — в Соцфонд в сроки, установленные для этих кадровых событий.
Что изменилось после объединения фондов
До 2023 года отчётов было два адресата: расчёт по страховым взносам в налоговую и отчётность в Пенсионный фонд и фонд социального страхования. Теперь пенсионное и социальное страхование собраны в единый тариф, а контроль за ним ведёт ФНС. Прежние формы РСВ в налоговую и 4-ФСС в фонд заменены единым расчётом и формой ЕФС-1.
Для бухгалтера это значит одно: сверять начисления по единому тарифу нужно с инспекцией, а по травматизму — с Соцфондом. Ошибка в адресате означает, что отчёт считается несданным, даже если цифры верны.
Единая предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽. В пределах этой суммы общий тариф 30 %, сверх неё — 15,1 %. Взносы на травматизм считают по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности, и предельной базы для них нет.
Что в каком отчёте
| Единый расчёт | ЕФС-1 | |
|---|---|---|
| Куда сдавать | Налоговая инспекция | Территориальное отделение Соцфонда |
| Какие взносы | Пенсионные, медицинские, на случай болезни и материнства | На травматизм и профзаболевания |
| Периодичность | Каждый квартал | Квартал по взносам, год по стажу, отдельные события — по факту |
| Срок | Не позднее 25-го числа следующего месяца | Те же сроки по взносам; кадровые сведения — не позднее следующего рабочего дня |
| Форма сдачи | Электронно, если выплаты начислены более чем 10 физлицам за расчётный или отчётный период; при 10 и менее допустима бумажная форма | Электронно, если за отчётный период застрахованных лиц больше 10; при 10 и менее допустима бумага |
Нулевая отчётность и отчётность без выплат
Если в квартале не было выплат в пользу людей, единый расчёт всё равно сдают с нулевыми показателями: обязанность сдавать отчёт не зависит от того, начисляли взносы или нет. Пустой отчёт — это подтверждение, что плательщик жив и ничего не начислял.
За непредставление расчёта в срок инспекция взыскивает штраф — 5 % от суммы взносов, подлежащих уплате за последние три месяца отчётного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум — 1 000 ₽, максимум — 30 % указанной суммы. При нулевом расчёте штраф составит 1 000 ₽.
С формой ЕФС-1 по взносам на травматизм логика та же: нулевой раздел сдают в общие сроки, а кадровые сведения подают только при наступлении события — приёма, перевода, увольнения, отпуска.
Частые вопросы
Пенсионный фонд и фонд социального страхования ещё принимают отчёты?
Нет. Оба фонда объединены в Социальный фонд России, а взносы по единому тарифу администрирует ФНС. Расчёт по взносам сдают в налоговую, взносы на травматизм и сведения о работниках — в Соцфонд по форме ЕФС-1.
Нужно ли сдавать единый расчёт, если зарплату не начисляли?
Да. Нулевой расчёт сдают в те же сроки, что и обычный, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. За непредставление грозит штраф не меньше 1 000 ₽.
Обязательно ли сдавать отчётность в электронном виде?
РСВ сдают электронно, если за расчётный или отчётный период выплаты начислены более чем 10 физлицам. ЕФС-1 сдают электронно, если численность застрахованных лиц за отчётный период превышает 10 человек.
Предприниматель без работников сдаёт отчёты по взносам?
Нет. Он платит фиксированные взносы за себя, но расчёт по ним не подаёт и уведомление об исчисленных суммах по ним не представляет.
Куда платить взносы на травматизм?
Отдельным платежом в Социальный фонд по реквизитам его территориального отделения, а не в составе единого налогового платежа. В отчётности они отражаются в форме ЕФС-1.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Отчётность сходится, когда сходится экономика
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале
Взносы и налоги — часть себестоимости, и без них расчёт прибыли по товару или клиенту неверен. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждой позиции после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.