Отчётность ИП на ОСНО без работников 2023
Коротко
ИП на общей системе без наёмных работников отчитывается сам за себя: сдаёт декларацию 3-НДФЛ по итогам года и декларацию по НДС поквартально. Расчётов по работникам у него нет — ни 6-НДФЛ, ни расчёта по страховым взносам, ни отчётности в Социальный фонд. Взносы за себя он платит фиксированной суммой, но отчётности по ним не сдаёт.
Что сдаёт предприниматель без наёмного труда
Общая система — это два налога, и по каждому своя декларация. По НДС отчётность квартальная: декларацию сдают в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. По НДФЛ отчитываются за год: декларация 3-НДФЛ подаётся в срок, установленный статьёй 229 Налогового кодекса, — не позднее 30 апреля следующего года, а налог по ней платят до 15 июля.
Третьей обязательной формы нет. Имущественные налоги — транспортный, земельный, налог на имущество — предприниматель платит по уведомлениям налоговой и деклараций по ним не сдаёт. Бухгалтерскую отчётность ИП не ведёт и не сдаёт: обязанность вести бухучёт на предпринимателя не распространяется.
Если деятельность не велась, декларации всё равно сдают — с нулевыми показателями. Освобождения от сдачи из-за отсутствия оборотов нет.
Отчётность ИП на ОСНО без работников: что и когда
- Декларация по НДС — за каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца после его окончания; сдаётся только электронно.
- Декларация 3-НДФЛ — по итогам года, не позднее 30 апреля следующего года (статья 229 НК РФ).
- Налог по 3-НДФЛ — не позднее 15 июля следующего года.
- Авансовые платежи по НДФЛ ИП рассчитывает самостоятельно по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Их платят не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября с учётом переноса сроков; уведомление об исчисленных суммах направляет сам предприниматель.
- Взносы за себя — фиксированная сумма и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽; декларацию по ним не подают.
- Отчётность по работникам не сдаётся: нет выплат физлицам — нет 6-НДФЛ, расчёта по взносам и сведений в Социальный фонд.
Что изменилось в 2023 году
ФНС администрирует страховые взносы, включая взносы предпринимателя за себя, с 2017 года. С 2023 года изменился порядок их уплаты с введением единого налогового счёта. Для ИП без работников это меняет способ и реквизиты уплаты, но не добавляет отчётности: по взносам за себя уведомление об исчисленных суммах не подают, размер взносов установлен статьёй 430 Налогового кодекса.
Тогда же ввели единый тариф взносов и единую предельную базу для выплат работникам — предпринимателя без наёмного труда эти правила не касаются, потому что выплат в пользу физлиц у него нет.
Отчётность ИП на ОСНО без оборотов
При остановке бизнеса набор форм тот же, меняются только цифры в них. Декларацию по НДС обычно сдают за каждый квартал, в том числе при отсутствии оборотов. Если ИП применяет освобождение по статье 145 НК РФ, обязанность представить декларацию зависит от совершённых операций и выставленных счетов-фактур. Декларация 3-НДФЛ за год тоже сдаётся с нулевыми доходами.
Прекратить сдачу можно только вместе с прекращением статуса: после регистрации закрытия ИП сдают декларации за тот период, в котором деятельность велась, а взносы за себя считают за отработанные месяцы.
Если предприниматель совмещает общую систему с патентом, по видам деятельности на патенте отчитываться перед налоговой не нужно, а по остальным сохраняются НДС и НДФЛ.
Что сдаёт ИП на ОСНО и чего у него нет
| Форма | ИП без работников | Основание |
|---|---|---|
| Декларация по НДС | Сдаёт поквартально | Глава 21 НК РФ |
| Декларация 3-НДФЛ | Сдаёт за год | Статья 229 НК РФ |
| 6-НДФЛ, расчёт по взносам | Не сдаёт | Нет выплат в пользу физлиц |
| Отчётность в Социальный фонд | Не сдаёт | Нет застрахованных работников |
| Бухгалтерская отчётность | Не сдаёт | ИП не ведёт бухучёт |
| Декларации по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество | Не сдаёт | Платит по уведомлениям налоговой |
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по НДС, если дохода не было?
Обычно да: при отсутствии оборотов подают нулевую декларацию по НДС. При освобождении по статье 145 НК РФ декларация может не требоваться, если нет иных оснований для её подачи. Сдача только электронная.
Подаёт ли ИП без работников расчёт по страховым взносам?
Нет. Расчёт по страховым взносам сдают те, кто выплачивает доходы физлицам. Взносы за себя предприниматель платит фиксированной суммой по статье 430 НК РФ, отчётности по ним нет.
Сдаёт ли ИП бухгалтерский баланс?
Нет. Обязанность вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность установлена для организаций, на индивидуальных предпринимателей она не распространяется.
Уменьшают ли взносы за себя налог на ОСНО?
На общей системе взносы за себя не уменьшают НДС, а входят в профессиональный вычет по НДФЛ: предприниматель уменьшает доход на документально подтверждённые расходы, связанные с деятельностью.
Что будет, если не сдать декларацию по НДС?
За непредставление декларации наступает ответственность по статье 119 Налогового кодекса — штраф в проценте от неуплаченного налога. Кроме того, инспекция вправе заблокировать счёт за непредставление декларации по статье 76 НК РФ.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Отчётность должна работать на решения, а не только на инспекцию
Покажу, какую рутину в компании можно отдать ИИ
Декларации, сверки, ответы на одни и те же вопросы контрагентов — это часы, которые уходят каждый месяц. Я смотрю, на что в отделах тратится время, и показываю, какую часть этой работы выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.