Отчётность ИП на ОСНО: какие декларации и отчёты сдавать
Коротко
Отчётность ИП на ОСНО — это декларация по НДС каждый квартал и декларация 3-НДФЛ по итогам года. Если у предпринимателя есть работники, к ним добавляются расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения и отчётность в Социальный фонд. Бухгалтерскую отчётность и баланс ИП не сдают: по закону о бухучёте предприниматель ведёт только учёт доходов и расходов.
Какую отчётность сдаёт ИП на ОСНО и какие налоги платит
Общая система — это режим, который остаётся у предпринимателя, если он не выбрал УСН, патент, АУСН или ЕСХН. Здесь два своих налога: НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности и НДС. Отсюда и два обязательных отчёта, которых нет на спецрежимах.
Декларация по НДС сдаётся за каждый квартал, даже если операций не было: тогда она нулевая. Декларация 3-НДФЛ сдаётся один раз за год. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматель платит по уведомлениям инспекции, отдельных деклараций по ним он не сдаёт. Кроме этих налогов ИП платит страховые взносы за себя — фиксированную сумму и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, — но отчётности по ним за себя не сдаёт.
ИП на ОСНО: какую отчётность надо сдавать без работников
- Декларация по НДС — за каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если этот день выходной, срок сдвигается.
- Декларация 3-НДФЛ — по итогам года, не позднее 30 апреля следующего года. С отчётности за 2025 год действует новая форма, утверждённая приказом ФНС № ЕД-7-11/913@.
- Уведомления по налогам — по НДФЛ с авансов предпринимателя и по другим налогам с авансовой уплатой, если такие налоги есть.
- Книга учёта доходов и расходов — её ведут в течение года, а не сдают в инспекцию.
- Статистическая отчётность — только если предприниматель попал в число респондентов Росстата.
Если у ИП есть работники
Появляется отчётность налогового агента и страхователя. В инспекцию сдают расчёт по страховым взносам, расчёт 6-НДФЛ, персонифицированные сведения о физлицах и справки о доходах в составе 6-НДФЛ. В Социальный фонд сдают единую форму ЕФС-1: раздел 2 — за квартал, подраздел 1.1 — при кадровых изменениях и приёме или увольнении, подраздел 1.2 — за год, если есть работники и периоды, по которым такие сведения подлежат представлению.
Сроки у этих отчётов свои, и их удобнее держать в одном календаре: пропуск любого даёт штраф, даже если налог уплачен.
Отчётность ИП на ОСНО с работниками и без
| Отчёт | Без работников | С работниками |
|---|---|---|
| Декларация по НДС | Каждый квартал | Каждый квартал |
| 3-НДФЛ | За год | За год |
| Расчёт по страховым взносам | Нет | За квартал |
| 6-НДФЛ и справки о доходах | Нет | За квартал и за год |
| Персонифицированные сведения | Нет | Ежемесячно |
| ЕФС-1 в СФР | Нет | Раздел 2 — за квартал, подраздел 1.1 — по кадровым событиям, подраздел 1.2 — за год при наличии оснований |
| Бухгалтерский баланс | Не сдают | Не сдают |
Частые вопросы
ИП на ОСНО сдаёт баланс или нет?
Нет. Предприниматели не ведут бухгалтерский учёт и не сдают бухгалтерскую отчётность: по закону о бухучёте они учитывают только доходы, расходы и объекты налогообложения. Баланс и отчёт о финансовых результатах — отчётность организаций.
Что сдавать, если доходов не было?
Нулевые декларации по НДС и 3-НДФЛ. Обязанность сдать декларацию не зависит от того, были ли обороты. Отчётность по имущественным налогам предприниматель не сдаёт: налоги он платит по уведомлениям инспекции.
Когда платить НДС?
Декларация сдаётся до 25-го числа месяца после отчётного квартала, а налог уплачивают тремя частями: по трети начисленной суммы в следующие месяцы. В 2026 году квартальная отчётность за третий квартал сдавалась к 26 октября, а части НДС — 28 октября, 30 ноября и 28 декабря.
Чем грозит просрочка декларации?
Штраф по статье 119 НК: 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, даже неполный, не больше 30 % суммы и не меньше 1 000 ₽. За отсутствие книги учёта — штраф по статье 120 НК: 10 000 ₽ за один год и до 30 000 ₽ за несколько.
Нужно ли сдавать отчётность за прошлый год, если перешли на ОСНО с патента?
Да, по тем доходам, которые не подпадали под патент. Если таких доходов не было, декларации по НДС за все кварталы прошлого года и 3-НДФЛ будут нулевыми. Отчётность по самому патенту не сдают: его стоимость просто уплачивают.
Куда сдавать отчётность за работников?
Налоговые отчёты — в инспекцию: расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения. Отчётность по страхованию — в Социальный фонд по форме ЕФС-1. Статистическую отчётность — в Росстат, если предприниматель входит в число респондентов.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Отчётность — не единственное, что съедает время
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Когда декларации сданы, остаётся главный вопрос: приносит ли рост прибыль. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.