Отчёт о реализации Ozon: с какой суммы платить налог

Отчёт о реализации — документ, которым Ozon отчитывается перед продавцом за проданные товары. В нём по каждой позиции видно, сколько товара реализовано, по какой цене, какие скидки и наценки применились, сколько площадка удержала за свои услуги и сколько в итоге осталось продавцу к выплате.

Для налоговой этот отчёт — первичный документ о продажах. Из него берут суммы для книги учёта доходов и расходов, а потом переносят в декларацию по УСН. Выплата на расчётный счёт и выручка в отчёте не совпадают: площадка удерживает своё вознаграждение, логистику, хранение, эквайринг и возвраты.

На УСН с объектом «доходы» налог считают со всей выручки от продаж, а не с выплаты на счёт. Комиссия и услуги площадки базу не уменьшают: на этом режиме расходы не учитывают вовсе. Поэтому в доход попадает сумма из блока «Реализовано» — то, что заплатили покупатели, — а не то, что осталось после удержаний.

Возвраты уменьшают доход: если покупатель вернул товар, продажи на эту сумму не было. В отчёте возвраты идут отдельным блоком «Возвращено клиентом», их вычитают из реализованного. Ставка на этом режиме — 6 %, регионы могут её снижать; точную ставку смотрите в своём региональном законе.

На этом режиме в доход идёт та же выручка от продаж из блока «Реализовано», а в расходы — документально подтверждённые затраты: себестоимость проданных товаров, вознаграждение Ozon, логистика, хранение, эквайринг. Комиссию площадки считают как «Итого комиссия с учётом скидок и наценки» по реализованным позициям минус та же графа по возвращённым.

Себестоимость товара списывают не в момент покупки у поставщика, а когда товар продан: должны совпасть поступление товара, полная оплата поставщику и реализация покупателю. Товар, который лежит на складе Ozon, в расходы ещё не попал.

Ставка — 15 %, в регионах бывает ниже. Если расходы близки к доходам, проверьте минимальный налог: его правила смотрите в статье 346.18 Налогового кодекса.

Доходы на УСН учитывают кассовым методом: датой дохода считают день, когда деньги поступили. При продаже через Ozon по агентской схеме доход признают на дату поступления оплаты покупателя маркетплейсу, не дожидаясь выплаты на счёт продавца, — ориентируйтесь на даты в отчёте и на выписку по счёту.

В книгу учёта доходов и расходов при «доходах» идут суммы продаж из отчётов о реализации; при «доходах минус расходы» туда же попадают комиссия и услуги площадки. Отчёты Ozon, УПД к ним и выписки по счёту — то, чем подтверждают цифры при проверке.

Декларацию по УСН сдают раз в год: организации — до 25 марта следующего года, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля. Если дата выпала на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. С отчётности за 2025 год действует бланк из приказа ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Доходы от продаж на площадке показывают в разделе 2.1.1 в строках 110–113, ставку — в строках 120–123, авансы и налог — в строках 130–133.

С 2026 года у продавца на УСН появилась обязанность платить НДС, когда доход за прошлый год превысил 20 млн ₽. Порог действует за 2025–2028 годы: освобождение сохраняется, пока доход за предыдущий год не больше 20 млн ₽, а в текущем году оно теряется с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Когда порог пройден, есть выбор: платить общие ставки 22 %, 10 % или 0 % с вычетом входного НДС либо спецставки 5 % и 7 % без вычетов. Спецставка 5 % доступна, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽, дальше — 7 % до 490,5 млн ₽. Спецставку держат 12 кварталов подряд; впервые выбравшие её с 2026 года могут отказаться в течение четырёх кварталов.

Ставку и пороги проверяйте по статье 164 Налогового кодекса и разъяснениям ФНС: правила менялись, и в старых статьях в сети стоят отменённые значения.