ООО работают с НДС или без НДС

Коротко

Ответ зависит от налогового режима. ООО на общей системе — плательщик НДС по всем облагаемым операциям, освобождение по статье 145 НК для него возможно при соблюдении установленных условий. ООО на УСН с 2025 года тоже плательщик НДС, но освобождается автоматически, пока доход держится в пределах порога: за 2025 год это 20 млн ₽, и тот же порог 20 млн ₽ действует для освобождения по доходам за 2026, 2027 и 2028 годы.

Общая система: НДС есть всегда

Компания на общей системе исчисляет НДС при реализации товаров, работ и услуг и при получении аванса. База возникает на более раннюю из двух дат — отгрузки или предоплаты (статья 167 НК).

Ставка по общему правилу — 22 % (пункт 3 статьи 164 НК). Пониженная 10 % действует для товаров из перечней пункта 2 статьи 164: продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики. Экспорт и операции из подпунктов 1–22 пункта 1 статьи 164 облагаются по 0 %.

Организация на общей системе может получить освобождение по статье 145 НК РФ, если соблюдает установленные условия и представляет необходимые документы. Поэтому вопрос «с НДС или без» для такого ООО решается не только сменой режима.

УСН: освобождение по порогу дохода

С 2025 года организации на УСН — плательщики НДС, но освобождаются от обязанностей автоматически, без уведомления. Порог считается дважды: по доходу за предыдущий год и по доходу текущего года нарастающим итогом.

Для 2026 года порог по прошлому году — 20 млн ₽ за 2025 год. Если доход за 2025 год не выше 20 млн ₽, с 1 января 2026 года компания освобождена, и освобождение держится, пока выручка 2026 года не перевалит за 20 млн ₽. С месяца, следующего за превышением, НДС начисляют.

Порог 20 млн ₽ закреплён на несколько лет: он применяется к доходу за 2025–2028 годы, то есть действует для освобождения в 2026–2029 годах. Дальше планка снижается: 15 млн ₽ — по доходу за 2029 год, 10 млн ₽ — по доходу за 2030 год и далее. Компании, у которой доход за 2025 год выше 20 млн ₽, считать НДС по операциям с 1 января 2026 года придётся с самого начала года.

Освобождение не отменяет НДС при ввозе товаров и обязанности налогового агента — эти суммы платят и при освобождении.

Что выбрать, когда порог превышен

Общие ставки 22 %, 10 % и 0 % с правом принимать входной НДС к вычету — выгодно, когда компания много закупает с НДС и продаёт другим плательщикам.
Специальная ставка 5 % без вычетов — для дохода за 2025 год от 20 до 250 млн ₽; в 2026 году она действует, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽.
Специальная ставка 7 % без вычетов — с месяца, следующего за превышением 272,5 млн ₽, и до 490,5 млн ₽; при превышении 490,5 млн ₽ компания переходит на общую ставку и теряет право на УСН.
Спецставку держат 12 кварталов подряд; выбравшие её впервые с 2026 года могут отказаться в течение четырёх кварталов.
Входной НДС по покупкам для операций по ставке 5 или 7 % к вычету не принимают, его включают в стоимость (пункт 2 статьи 170 НК).

Сравнение режимов

	ОСНО	УСН в пределах порога	УСН с НДС
Платит ли ООО НДС	Да, по всем облагаемым операциям	Нет, освобождение автоматическое	Да
Ставки	22 %, 10 %, 0 %	—	22 %, 10 %, 0 % с вычетами или 5 %, 7 % без вычетов
Вычет входного НДС	Есть	Нет, налог в стоимости	Есть при общих ставках, нет при 5 и 7 %
Когда появляется обязанность	Сразу при регистрации или переходе	При превышении порога дохода	При превышении установленного порога дохода

Частые вопросы

ООО на УСН с доходом 18 млн ₽ за 2025 год платит НДС в 2026 году?

Нет. Доход за 2025 год не выше 20 млн ₽, значит с 1 января 2026 года освобождение действует. НДС придётся начислять с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором доход 2026 года превысит 20 млн ₽.

Можно ли отказаться от освобождения добровольно?

Нет. Освобождение на УСН действует обязательно. Если компания выставит счёт-фактуру с выделенным НДС, указанную сумму придётся уплатить и представить декларацию, но право на вычет входного НДС не появится.

Считается ли НДС при ввозе импорта при освобождении на УСН?

Да. Освобождение снимает обязанности по внутренним операциям, но НДС при ввозе товаров платится в любом случае, как и налог, удержанный налоговым агентом.

Когда порог освобождения снизится до 15 и 10 млн ₽?

Планка 20 млн ₽ держится по доходу за 2025–2028 годы. Освобождение с 2030 года считается по доходу 2029 года не выше 15 млн ₽, а с 2031 года — по доходу 2030 года не выше 10 млн ₽.

Что будет, если доход перевалил 490,5 млн ₽?

С 1-го числа месяца превышения компания переходит на общую ставку НДС и утрачивает право на УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение.

Нужно ли подавать уведомление, чтобы получить освобождение?

Нет. Освобождение на УСН действует автоматически, уведомление не подают. Добровольный отказ от освобождения на УСН не предусмотрен. Если выставить счёт-фактуру с выделенным НДС, указанный налог нужно уплатить и представить декларацию.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

НДС — это про деньги, а не про форму

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Ставка НДС меняет маржу каждой сделки, и общая выручка этого не показывает. Я считаю юнит-экономику по товарам, услугам, клиентам и каналам после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов — и видно, какая позиция приносит прибыль, а какая убыток.

На выходе — точка безубыточности и финансовая модель: по ней видно, что будет с деньгами при смене ставки, росте цен или переходе на другой режим. Это для собственников, которые растут и хотят понимать, не увеличит ли рост убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»