Если ООО покупает у ИП без НДС: кто платит НДС

Коротко

НДС платит тот, кто его начислил при продаже. Если ИП работает без НДС и в договоре и первичных документах стоит отметка «Без налога (НДС)», покупатель-ООО на общем режиме ничего сверху не начисляет и налоговым агентом не становится. Обязанность агента по статье 161 Налогового кодекса возникает, когда продавец — плательщик НДС, а не когда его нет.

Кто платит налог при покупке у продавца без НДС

Цепочка простая: продавец выставляет счёт-фактуру или универсальный передаточный документ, начисляет НДС и платит его в бюджет. Покупатель принимает налог к вычету, если выполнены условия вычета. Когда продавец НДС не начисляет, начислять за него некому: у покупателя не появляется ни обязанности заплатить налог, ни права на вычет.

Налоговый агент — отдельный механизм. Покупатель платит НДС вместо продавца в случаях, прямо перечисленных в статье 161 Налогового кодекса: аренда государственного и муниципального имущества, покупка у иностранной организации, не стоящей в России на учёте, покупка государственного имущества на торгах. Обычная закупка товаров или услуг у российского ИП на упрощённой системе в этот перечень не входит.

Что проверить в документах сделки

Статус продавца: ИП на упрощённой системе без НДС или ИП, который в 2026 году обязан платить НДС по спецставке 5 или 7 % либо по общей ставке 22 %.
Отметку «Без налога (НДС)» в договоре и первичном документе — её ставит продавец, освобождённый от налога или не являющийся плательщиком.
Счёт-фактуру или универсальный передаточный документ: если в нём выделен НДС, налог начислен продавцом и покупатель решает вопрос о вычете.
Условие договора о цене: включает она НДС или нет. Сумма, которую платит покупатель, определяется договором, а не желанием покупателя получить вычет.

Если поставщик без НДС, а покупатель с НДС

Покупатель на общем режиме платит НДС со своей реализации — с продажи товаров, работ и услуг своим клиентам. Закупка у продавца без НДС на эту обязанность не влияет: входного налога просто нет, и вычет по такой закупке не заявляется.

Цена продавца без НДС зависит от условий сделки и не обязана быть ниже цены продавца с НДС. Сравнивая поставщиков, покупатель на ОСНО учитывает цену за вычетом входного налога, если выполнены условия вычета. Иногда выгоднее купить дороже у плательщика НДС.

Кто начисляет и платит НДС

Ситуация	Кто начисляет НДС	Кто платит в бюджет	Вычет у покупателя
ИП на УСН без НДС, отметка «Без налога (НДС)»	Никто	Никто	Нет
ИП на УСН платит НДС по ставке 5 или 7 %	Продавец	Продавец	Да, при выполнении условий вычета у покупателя
Продавец на общем режиме, ставка 22 %	Продавец	Продавец	Да, при выполнении условий вычета
Аренда государственного имущества	Покупатель как агент	Покупатель	Да, при выполнении условий
Покупка у иностранной организации без учёта в России	Покупатель как агент	Покупатель	Да, при выполнении условий

Частые вопросы

ООО на ОСНО купило у ИП на УСН, в счёте-фактуре стоит «Без налога (НДС)». Надо ли начислить НДС сверху?

Нет. Обычная покупка у российского ИП на УСН не делает ООО налоговым агентом по НДС. Если продавец правомерно указал «Без налога (НДС)», покупатель не начисляет налог за него.

ИП на УСН выставил счёт-фактуру с НДС. Кто платит?

НДС начислил продавец, он и перечисляет его в бюджет. Покупатель может принять налог к вычету, если счёт-фактура оформлена правильно и товар принят к учёту. Если ИП не плательщик НДС, покупателю стоит проверить, на каком основании выставлен налог.

Можно ли получить вычет, если поставщик без НДС?

Нет. Вычет возможен только по налогу, который предъявил продавец. Если налог не предъявлен, вычитать нечего.

Что делать, если в договоре цена указана без НДС, а продавец — плательщик?

Смотреть условия договора. Если цена не включает НДС, продавец предъявляет налог сверх неё. Если включает, налог выделяется из указанной суммы.

Отличается ли ответ для услуги, а не товара?

Нет. Правило одно: НДС платит тот, кто его начислил. Перечень агентских случаев в статье 161 Налогового кодекса не зависит от того, товар это или услуга.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Вертикальные бизнес-модели: когда выгодно делать всё самому

НДС в закупках виден только в цифрах по каждой сделке

Посчитаю, что бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Входной НДС, цена поставщика и наценка складываются в юнит-экономику позиции. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»