Бухгалтерские услуги НДС
Коротко
Бухгалтерские услуги по НДС — это ведение налога в учёте: счета-фактуры и первичка, книги покупок и продаж, вычеты, декларация и сверка с бюджетом. С 2026 года к обычной работе добавился выбор режима на УСН: освобождение, спецставки 5 и 7 % или общие 22 % с вычетами.
Что входит в работу по НДС
НДС — налог, который считают по каждой отгрузке и каждому счёту-фактуре, а не одной суммой в конце квартала. Поэтому услуга начинается с первички: правильно оформленные счета-фактуры, УПД, авансовые счета, договоры с верной формулировкой цены.
Дальше — книги покупок и продаж, вычеты по полученным счетам-фактурам и восстановление налога там, где это требует Налоговый кодекс. Итог квартала — декларация и сверка с данными контрагентов, чтобы вычеты не сняли из-за ошибок поставщика.
Ставки в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Пониженная 10 % осталась для продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164; 0 % — для экспорта и операций подпунктов 1–22 пункта 1 той же статьи.
При выделении налога из суммы с НДС применяют расчётную ставку: 22/122 при общей ставке, 10/110 при пониженной. Это не 22 % от суммы — ошибка встречается чаще всего, когда бухгалтерию ведут по старым шаблонам.
Бухгалтерские услуги для ИП на УСН
На упрощённой системе НДС зависит от дохода. Освобождение по статье 145 Налогового кодекса в редакции закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ дают, если доход за прошлый год не больше 20 млн ₽ — за 2025–2028 годы. В 2026–2029 годах освобождение теряется, когда доход текущего года превысил 20 млн ₽, и НДС начисляют с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Если освобождения нет, ИП выбирает: общие ставки 22, 10 или 0 % с вычетами входного налога либо спецставки 5 и 7 % без вычетов. В 2026 году право на спецставку 5 % зависит от дохода за 2025 год и дохода текущего года: если доход с начала 2026 года превысил 272,5 млн ₽, с первого числа следующего месяца в общем случае применяют 7 %. При превышении 490,5 млн ₽ право на УСН и спецставки утрачивается с первого числа месяца превышения. Спецставку держат 12 кварталов подряд; впервые выбравшие её с 2026 года могут отказаться в течение четырёх кварталов.
Отдельная работа — следить за порогом весь год, а не по итогам декларации: переход на другую ставку происходит внутри квартала, и счета-фактуры за месяцы после перехода нужно выставлять уже по новой ставке.
Что я делаю в учёте НДС
- Проверяю договоры и формулировки цены: входит НДС в сумму или начисляется сверху.
- Веду счета-фактуры, УПД и авансовые счета, слежу за сроками выставления.
- Считаю вычеты и восстанавливаю налог в случаях, которые прямо названы в Налоговом кодексе.
- Формирую книги покупок и продаж, готовлю декларацию по НДС и подаю её в срок.
- Сверяю расчёты с контрагентами и с бюджетом, разбираю расхождения до того, как их найдёт инспекция.
- Слежу за порогом дохода на УСН и за выбором ставки: освобождение, 5 и 7 % или общие ставки.
Частые вопросы
С какого дохода на УСН появляется обязанность платить НДС в 2026 году?
Освобождение по статье 145 Налогового кодекса дают, если доход за прошлый год не больше 20 млн ₽ — за 2025–2028 годы. Если доход текущего года превысил 20 млн ₽, освобождение теряется и НДС начисляют с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Порог на 2027 год закон сохранил.
Что выгоднее на УСН: спецставка 5 % или общие 22 % с вычетами?
Зависит от доли входного НДС в выручке и от того, кто ваши покупатели. При спецставке входной налог не принимают к вычету, он уходит в расходы; при общих ставках вычет есть, но и ставка выше. Считаю оба варианта на ваших цифрах и показываю разницу в деньгах за год.
ИП на УСН с освобождением — можно не вести счета-фактуры?
Освобождение снимает обязанность начислять налог по обычным операциям, но не отменяет НДС при ввозе товаров и при работе налоговым агентом: там налог платят и при освобождении. Состав документов и отчётности в каждом таком случае разбираю отдельно.
Кто отвечает, если поставщик ошибся в счёте-фактуре и вычет сняли?
Вычет заявляет покупатель, и подтверждать его тоже покупателю. Поэтому проверяю счета-фактуры ключевых поставщиков до подачи декларации, а не после требования инспекции.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Выручка растёт, а денег на счёте нет
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
НДС и налоги — часть себестоимости, но убыток часто прячется в другом: в товаре, который продаётся ниже затрат, в канале, который съедает рекламой всю маржу, в клиенте, который просит скидку и отсрочку.
Я считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.