Нужно ли сдавать бухгалтерский баланс ООО на УСН

Коротко

Да, нужно. Упрощённая система налогообложения меняет порядок уплаты налога, но не отменяет бухгалтерский учёт. Обязанность вести учёт и сдавать годовую отчётность закреплена за всеми организациями законом о бухучёте, и режим налогообложения на неё не влияет. ООО на УСН сдаёт баланс в налоговую инспекцию по месту нахождения не позднее 31 марта следующего года.

Сдаёт ли ООО на УСН бухгалтерский баланс

УСН освобождает от налога на прибыль и налога на имущество по некоторым объектам, но не от бухгалтерского учёта. НДС на УСН платят с учётом предусмотренного законом освобождения и порогов дохода. Закон о бухгалтерском учёте распространяется на все организации, а Налоговый кодекс отдельно закрепляет обязанность представлять годовую бухгалтерскую отчётность в налоговый орган. Исключений для упрощёнки нет.

Поэтому на вопрос «сдают ли баланс при УСН» ответ короткий: сдают, как и все остальные ООО. Отличается не сама обязанность, а форма отчётности — малая компания вправе сдавать упрощённый баланс.

Что входит в годовую отчётность

Бухгалтерский баланс — активы и пассивы на конец года.
Отчёт о финансовых результатах — доходы, расходы и прибыль за год.
Приложения к ним: отчёт об изменении капитала, отчёт о движении денежных средств, пояснения — в объёме, который обязателен для вашей компании.
Малые предприятия могут сдавать упрощённый комплект: баланс и отчёт о финансовых результатах, а дополнительные формы — только если без них нельзя оценить состояние компании.

Срок и куда сдавать

Годовую бухгалтерскую отчётность представляют в налоговую инспекцию по месту нахождения организации не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. За 2026 год крайний срок — 31 марта 2027 года.

Отчётность сдают в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Декларация по УСН и бухгалтерский баланс — два разных документа: декларацию сдают по итогам года, баланс — тоже раз в год, но это отчётность о состоянии бизнеса, а не о налоге.

Кто сдаёт упрощённый баланс, а кто полный

	Упрощённая форма	Полная форма
Кто	Малые предприятия, НКО, участники проекта «Сколково»	Все остальные организации
Условия малого предприятия	Доход за предшествующий год — до 800 млн ₽, среднесписочная численность — до 100 человек. Ограничения по долям участия проверяют по статье 4 Закона № 209-ФЗ: в частности, лимит 49 % относится к иностранным организациям и организациям, не являющимся субъектами МСП, с установленными законом исключениями.	—
Состав	Баланс и отчёт о финансовых результатах, при необходимости пояснения	Баланс, отчёт о финансовых результатах, отчёт об изменении капитала, отчёт о движении денежных средств, пояснения
Когда нельзя упрощённую	Отчётность подлежит обязательному аудиту; жилищные и жилищно-строительные кооперативы; микрофинансовые организации; адвокатские и нотариальные образования; бюджетные организации	—

Если ООО на УСН «доходы»

Выбор объекта «доходы» или «доходы минус расходы» на обязанность сдавать баланс не влияет. При объекте «доходы» налог считают по книге учёта доходов и расходов, но бухгалтерский учёт при этом ведут полностью — со счетами, проводками и остатками.

Баланс показывает, чем компания владеет и кому должна: деньги, товары, дебиторку, кредиты, задолженность перед поставщиками. Книга учёта доходов и расходов этого не показывает, поэтому заменить баланс она не может.

Частые вопросы

Правда ли, что упрощенцы освобождены от бухгалтерского учёта?

Нет. Так было до 2013 года. Сейчас организации на УСН ведут бухгалтерский учёт и сдают годовую отчётность на общих основаниях, льгота только в праве применять упрощённые способы учёта и упрощённые формы.

Обязано ли ООО на УСН выдавать баланс участнику?

Участник общества имеет право знакомиться с бухгалтерской отчётностью. Если компания ведёт учёт и составляет баланс, она предоставляет его участнику по его требованию. Отсутствие баланса у ООО на УСН не освобождает от обязанности его составлять.

Что будет, если не сдать баланс

Непредставление бухгалтерской отчётности влечёт штраф по статье 126 Налогового кодекса. Само по себе оно не является основанием для приостановления операций по счёту. Точный размер штрафа за баланс смотрите в статье 126 НК: за отчётность по УСН действует отдельный штраф по статье 119.

Отличается ли баланс на УСН от баланса на общей системе

По содержанию — нет. Особенностей составления баланса для организаций на УСН нет: форму берут из образца, утверждённого ФСБУ 4/2023, а малые предприятия — из упрощённого образца того же стандарта.

Нужно ли сдавать промежуточную отчётность

Большинство ООО сдают только годовую отчётность. Промежуточную составляют в случаях, когда это предусмотрено уставом, решением участников или договорами.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Баланс сдан, а что с деньгами в бизнесе

Посчитаю, сколько зарабатывает каждая продажа и клиент

Бухгалтерский баланс показывает состояние компании на дату, но не отвечает на вопрос, прибыльный ли рост. Бывает, что выручка растёт, а денег на счёте больше не становится.

Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся с каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Нахожу точку безубыточности и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»