Какое уведомление нужно подавать в налоговую до 25 числа

Коротко

До 25 числа в налоговую подают уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов. Оно нужно, когда налог платят раньше, чем сдают декларацию, или декларацию не сдают вовсе: без уведомления инспекция не увидит обязанность на едином налоговом счёте. Срок — не позднее 25-го числа месяца, в котором по закону наступает срок уплаты.

Что это за уведомление

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — документ, по которому налоговая отражает на едином налоговом счёте сумму, которую плательщик должен бюджету. Основание — пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса. Форму, порядок заполнения и формат утвердил приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Подают его в двух случаях: когда налог или взнос нужно перечислить до сдачи декларации (расчёта) либо когда декларация по этому платежу вообще не предусмотрена. Если декларацию сдают раньше срока уплаты, отдельное уведомление не нужно: сумма попадёт на счёт из отчёта.

По каким налогам подаётся уведомление

Уведомление подают по авансам по УСН за первый квартал, полугодие и девять месяцев, а за год — не подают. По ЕСХН — только за полугодие. По налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам уведомление направляют по месту учёта организации.

По НДФЛ, который удерживает налоговый агент, сроков два: за период с 1-го по 22-е число текущего месяца и за период с 23-го числа по последнее число месяца. По страховым взносам — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок их уплаты. По налогу на прибыль, который перечисляет налоговый агент, уведомление подают по месяцам, кроме марта, июня и сентября. Авансы по НДФЛ индивидуального предпринимателя на общем режиме и лиц, занимающихся частной практикой, показывают по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев.

Дата подачи уведомления о налогах

Общая дата подачи — не позднее 25-го числа месяца, в котором по закону наступает срок уплаты налога, аванса, сбора или взноса. Для авансов по УСН и ЕСХН этот месяц идёт сразу после отчётного периода. Для НДФЛ дат две: за первую половину месяца — до 25-го числа текущего месяца, за вторую половину — до 3-го числа следующего. Суммы НДФЛ, удержанные с 23 по 31 декабря, показывают не позднее последнего рабочего дня года.

Для авансов по НДФЛ индивидуального предпринимателя на общем режиме уведомление подают не позднее 25-го числа первого месяца после квартала, полугодия или девяти месяцев, а платят — не позднее 28-го числа того же месяца.

Частые вопросы

Можно ли подать уведомление раньше 25 числа?

Да. Закон устанавливает крайний срок — не позднее 25-го числа, но не запрещает отправить документ заранее. Главное, чтобы к сроку уплаты сумма уже стояла на едином налоговом счёте.

Когда можно не подавать уведомление?

Если декларация по налогу сдаётся до срока уплаты, отдельное уведомление не нужно. По НДФЛ — если в периоде не было выплат и налога к уплате. С 1 сентября 2026 года работодатели могут заранее подать одно уведомление по НДФЛ и страховым взносам за несколько будущих периодов до конца текущего года; если фактические суммы за период окажутся выше заявленных, потребуется новое уведомление.

Нужно ли уведомление по НДС и налогу на прибыль?

По НДС и налогу на прибыль, которые платят по собственной декларации, отдельное уведомление не подают: суммы попадают на единый счёт из декларации. Исключение — налог на прибыль, который перечисляет налоговый агент: по нему уведомление нужно, потому что декларацию за него сдают позже.

Можно ли отправить уведомление на бумаге?

Да, если у плательщика нет обязанности сдавать отчётность в электронном виде, он не относится к крупнейшим налогоплательщикам и среднесписочная численность его работников за прошлый и текущий год не превышает 100 человек. Остальные отправляют по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью или через личный кабинет налогоплательщика.

Что будет, если подать уведомление позже срока?

Сумма не попадёт на единый налоговый счёт вовремя, и на неуплаченную часть начнут начисляться пени. Поэтому уведомление лучше отправить с запасом, а не в последний день.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Сроки не должны срываться из-за рутины

Соберу финансовую модель, в которой видно каждый платёж

Уведомления, авансы и сроки легко пропустить, когда деньги компании разбросаны по десятку таблиц. Я собираю юнит-экономику по каждому товару, услуге и каналу, считаю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, сколько денег нужно на налоги и когда.

Это для собственников, которые хотят расти и понимать, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»