Нужно ли подавать уведомление по УСН, если расходы превысили доходы

Коротко

Уведомление об исчисленных суммах налогов — это документ, которым плательщик сообщает налоговой, сколько он начислил к уплате и по какому сроку. Его подают по авансам и налогам, а не по прибыли. Поэтому превышение расходов над доходами само по себе не отменяет уведомление: оно нужно тогда, когда по итогам периода к уплате есть сумма налога, — а при убытке на «доходах минус расходы» её обычно нет.

Что показывает убыток и что показывает уведомление

Убыток — это результат по книге учёта доходов и расходов за период: расходы оказались больше доходов. Уведомление же отражает не результат, а сумму налога, которую плательщик исчислил и перечисляет в бюджет. Это разные величины, и одна другую не заменяет.

На УСН с объектом «доходы» расходы в расчёте налога не участвуют вовсе: налог считают с доходов. Здесь превышение расходов над доходами никак не влияет на обязанность подать уведомление — важно только, начислен ли аванс или налог за период.

На УСН с объектом «доходы минус расходы» налог считают с разницы. Если разница отрицательная, база равна нулю, и аванс за период не начисляют. Тогда и сообщать в уведомлении нечего: нулевые начисления в него не попадают.

Когда уведомление подают при убытке

Когда по итогам отчётного периода налог всё же начислен: например, расходы выросли позже, а аванс за первый квартал уже исчислен с прибыли.
Если аванс перечислили заранее, в уведомлении всё равно указывают исчисленную сумму к доплате за отчётный период, а не сумму перечисленного платежа.
Когда по году начислен минимальный налог, его отражают в годовой декларации. Отдельное уведомление по годовому налогу не подают.
Когда платёж относится к другому налогу или взносам, которые администрирует налоговая: уведомление подают по каждому сроку и каждой сумме отдельно.

Как заполнить уведомление при убытке

В уведомлении указывают код периода, год, срок уплаты, код бюджетной классификации, сумму и код по месту учёта. Сумма — та, которую плательщик исчислил к уплате. Если аванс за период не начислен, уведомление по этому сроку не подают.

Ошибочно поданное уведомление с ненужной суммой исправляют новой формой: в ней повторяют те же реквизиты, а сумму ставят нулевую. Так налоговая снимает начисление, и деньги не списываются в счёт налога.

С 31 июля 2026 года формы 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6 и 26.2-8 недействительны. Вместо них действует одна форма КНД 1154004 по приказу ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@: титульный лист, код основания и один из разделов с первого по шестой.

Убыток при разных объектах налогообложения

	«Доходы»	«Доходы минус расходы»
Что в базе	Только доходы	Доходы за вычетом расходов
Убыток влияет на налог	Нет, расходы не учитываются	Да, база не может быть отрицательной
Аванс при убытке	Начисляют с доходов	Не начисляют, если расходы больше доходов
Минимальный налог	Не применяется	1 % доходов за год, если обычный налог меньше
Уведомление при убытке	Нужно, если аванс начислен	Не нужно, если начислять нечего

Частые вопросы

Если за квартал убыток, уведомление за этот квартал не подаётся?

На «доходах минус расходах» смотрят результат нарастающим итогом с начала года и ранее исчисленные авансы. Если по итогам отчётного периода есть аванс к доплате, уведомление подают. На «доходах» убытка в налоговом смысле не бывает, налог считают с поступлений, и уведомление подают с начисленной суммой.

Что будет, если не подать уведомление при начисленном налоге?

Сумма не отразится на едином налоговом счёте как начисленная, и деньги не спишут в счёт этого налога. К сроку уплаты на счёте останется нераспределённый остаток, а по налогу образуется недоимка, на которую начисляют пени.

Можно ли подать уведомление с нулевой суммой?

Нулевую сумму указывают, чтобы отменить ранее поданное уведомление с ошибочной суммой: повторяют реквизиты и ставят ноль. Как обычный документ по периоду без начисления уведомление не подают.

Нужно ли уведомление, если налог за год меньше минимального?

Нет. При объекте «доходы минус расходы» минимальный налог — 1 % доходов за год; его платят, если обычный налог оказался меньше. Сумму отражают в годовой декларации, отдельное уведомление не подают.

Уведомление и декларация — это одно и то же?

Нет. Декларация по УСН отчитывается за налоговый период, а уведомление распределяет деньги по конкретным налогам и срокам внутри года. Подача декларации не заменяет уведомление по авансам.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Убыток в отчёте — не приговор бизнесу

Покажу, где компания теряет деньги на каждом товаре и клиенте

Когда расходы перевалили за доходы, важно понять, что именно тянет вниз: отдельный товар, канал продаж или клиент. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов и показываю точку безубыточности.

По расчёту видно, какие направления кормят бизнес, а какие съедают прибыль, и что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти, а не увеличивать убыток.

Убыток в налоговой базе и убыток в деньгах — разные вещи: первый считают по книге учёта, второй — по движению средств на счёте. Финансовая модель показывает оба и не даёт расти вслепую.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»