Нужно ли ИП на НПД подавать декларацию

Коротко

Нет. На налоге на профессиональный доход декларации не представляются: налоговый орган сам считает сумму налога по чекам, которые плательщик формирует в приложении «Мой налог», и показывает её там же. Это правило ФНС повторяет и для физических лиц, и для индивидуальных предпринимателей на НПД.

Нужно ли сдавать декларацию ИП на НПД

Нет, сдавать декларацию ИП на НПД не нужно. НПД устроен не как остальные режимы. Обычно предприниматель сам считает налог и раз в год или квартал сдаёт отчёт, где эти расчёты показывает. На НПД расчёт делает налоговая служба: она берёт доходы, которые человек зарегистрировал в «Мой налог», применяет ставку и выставляет сумму к уплате. Отчитываться не о чем — сведения у инспекции уже есть.

Поэтому у ИП на НПД нет ни декларации по налогу, ни книг учёта доходов и расходов. Вместо отчёта — чеки: каждый доход, с которого платится налог, регистрируется в приложении, и чек становится тем документом, из которого налоговая служба берёт цифру.

Что вместо декларации

Чек в приложении «Мой налог» на каждый расчёт с покупателем или заказчиком — по нему налоговая служба считает налог.
Сумма налога к уплате — в самом приложении, её рассчитывает налоговый орган и показывает плательщику.
Уплата — ежемесячно, по начислению за прошлый месяц.
Контрольно-кассовая техника не нужна: чек в «Мой налог» её заменяет.

Ставка: 4 или 6 %

Ставка зависит не от режима, а от того, кто заплатил. С доходов от физических лиц, в том числе ИП, приобретающих товары или услуги для личных нужд, — 4 %. С доходов от организаций и ИП, приобретающих их для предпринимательской деятельности, — 6 %. Обе ставки действуют и для ИП, который сам применяет НПД и получает деньги от чужого бизнеса.

Если ИП на НПД продаёт другому ИП товары или услуги для его предпринимательской деятельности, доход облагается по ставке 6 %. Если покупка сделана для личных нужд, ставка составляет 4 %. Это частая ошибка в подсчётах — считают по 4 %, потому что контрагент «тоже ИП».

Когда отчётность всё-таки появляется

Декларацию по НПД не подают. По другим доходам, например от продажи имущества, обязанность представить 3-НДФЛ может возникнуть и во время применения НПД. После утраты права на режим или добровольного отказа от него отчётность зависит от применяемой системы налогообложения.

Право на НПД теряется, когда доход с начала года превысил 2,4 млн ₽. Тогда налоговая служба сама снимает человека с учёта как плательщика НПД. Регистрация ИП при этом не аннулируется: если доходы продолжают поступать, а на другой режим предприниматель не перешёл, он оказывается на общем режиме — и вот тогда появляется обязанность подать 3-НДФЛ.

Поэтому уведомление из инспекции о непредставленной 3-НДФЛ — не ошибка рассылки, а повод разобраться: не превышен ли лимит и на каком режиме ИП оказался после превышения.

Частые вопросы

ИП на НПД сдаёт нулевую декларацию?

Нет. На НПД декларации не представляются вовсе, в том числе нулевые: отчётности по этому режиму нет.

Надо ли вести книгу учёта доходов и расходов?

На НПД такой книги нет. Доходы фиксируются чеками в приложении «Мой налог», и налоговая служба считает налог по ним.

Пришло уведомление о непредставлении 3-НДФЛ — что делать?

Выяснить причину в своей инспекции. Чаще всего дело в превышении лимита 2,4 млн ₽: тогда право на НПД утрачено, и если на другой режим ИП не перешёл, декларацию подать придётся. Если лимит не превышен, уведомление могло уйти автоматически — это стоит уточнить у инспектора.

Нужна ли касса?

Нет. Плательщик НПД может не применять контрольно-кассовую технику: чек формируется в приложении «Мой налог».

Самозанятый работает с ИП — какая ставка?

6 %, если ИП приобретает товары или услуги для предпринимательской деятельности. Если он покупает их для личных нужд, ставка — 4 %. Доход от организации облагается по ставке 6 %.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем считать налог, стоит понять, зарабатывает ли бизнес

Посчитаю, сколько приносит каждый товар, клиент и канал

Ставка 4 или 6 % — это последняя цифра в цепочке. Сначала видно, сколько остаётся после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов, — и уже из этого понятно, какая нагрузка посильна.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, нахожу точку безубыточности и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»