Нулевая декларация по налогу на прибыль: когда сдавать и чем заменить

Коротко

Нулевая декларация по налогу на прибыль — это отчёт, в котором нет налога к уплате: у компании не было доходов и расходов, которые формируют базу. Обязанность отчитываться при этом не исчезает: даже без движения денег по счетам и без объектов налогообложения отчётность в инспекцию сдают. Вместо отдельных нулевых деклараций по налогу на прибыль, НДС, УСН и ЕСХН можно подать одну — единую упрощённую декларацию.

Что такое нулевой налог на прибыль

Налог на прибыль считается с разницы между доходами и расходами. Если в периоде не было ни выручки, ни затрат, база нулевая, и в декларации не появляется сумма к уплате. Такой отчёт и называют нулевым: он подтверждает, что компания в этом периоде не вела деятельность, но остаётся на учёте и обязана отчитываться.

Нулевой отчёт — не освобождение от отчётности, а её форма. Инспекция по-прежнему ждёт декларацию в срок, иначе у неё появляется повод запросить пояснения или заблокировать счёт.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль

Да, если компания на общей системе и в периоде не было доходов и расходов, отчётность подают. Федеральная налоговая служба прямо напоминает: отсутствие движения денег по счетам и в кассе и отсутствие объектов налогообложения не отменяют обязанность отчитаться по основным налогам — НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

Вместо набора нулевых деклараций можно сдать единую упрощённую декларацию. Она заменяет нулевые отчёты по налогу на прибыль, НДС, ЕСХН и налогу при УСН. Она не заменяет отчётность по НДФЛ и страховым взносам. Расчёт по страховым взносам подают в установленном порядке; если доходы физлицам не начислялись и обязанностей налогового агента не возникло, нулевой 6-НДФЛ сдавать не нужно.

Когда подходит единая упрощённая декларация

В периоде не было операций, которые двигали деньги по счетам в банке или по кассе.
Не было объектов налогообложения по тем налогам, которые хотите включить в единую декларацию.
Оба условия выполняются одновременно: если хотя бы одно не выполнено, заменить обычные декларации единой нельзя.
С 2025 года единую упрощённую декларацию подают только за первый налоговый (отчётный) период, в котором не было движения денег и объектов налогообложения.
Форма утверждена приказом ФНС России от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@. С 1 августа 2026 года прежняя форма по приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н утратила силу.

Нулевая декларация или единая упрощённая

	Нулевая декларация по налогу на прибыль	Единая упрощённая декларация
Что заменяет	Только налог на прибыль	Налог на прибыль, НДС, ЕСХН, налог при УСН — сразу несколько
Условие	Нет доходов и расходов, формирующих базу	Нет движения денег по счетам и в кассе и нет объектов налогообложения
Сколько раз сдавать	За каждый отчётный период, пока деятельность не возобновилась	Только за первый период без операций и объектов
НДФЛ и страховые взносы	Сдаются отдельно	Тоже сдаются отдельно, единая декларация их не заменяет
Форма	Декларация по налогу на прибыль	Форма по приказу ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@

Сроки и что будет за просрочку

По налогу на прибыль за 2026 год отчёт подают не позднее 20 апреля 2026 года. По УСН и ЕСХН за 2026 год — не позднее 20 января 2027 года. Сроки сдачи единой упрощённой декларации привязаны к тому периоду, в котором в последний раз были операции или объекты налогообложения: по налогу на прибыль её подают не позднее 20-го числа первого месяца второго квартала года, следующего за таким периодом.

С 26 июня 2026 года просрочка пустого отчёта больше не стоит минимум 1 000 рублей. Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ добавил в статью 119 Налогового кодекса новый пункт 3: штрафа нет, если по декларации или расчёту по страховым взносам нет суммы к уплате. Это правило действует для организаций, ИП и физических лиц.

Освобождение распространяется и на декларации, сданные до 26 июня 2026 года: если решение о штрафе вынесли, но деньги к этой дате не взыскали, платить не придётся. Если же в отчёте налог к уплате есть, штраф за просрочку остаётся: 5 % от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц, не больше 30 % и не меньше 1 000 рублей. Право заблокировать счёт за непредставленную отчётность у инспекции сохраняется.

Частые вопросы

Компания не работала, движения денег нет. Можно вообще не сдавать отчётность?

Нельзя. Обязанность отчитаться сохраняется, даже если нет движения денег по счетам и в кассе и нет объектов налогообложения. Вместо набора нулевых деклараций можно подать одну единую упрощённую.

Единая упрощённая декларация заменяет 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам?

Нет. Единая декларация касается налога на прибыль, НДС, ЕСХН и налога при УСН. Расчёт по страховым взносам подают отдельно; нулевой 6-НДФЛ при отсутствии начислений физлицам и обязанностей налогового агента сдавать не нужно.

Правда ли, что за просрочку нулевой декларации больше не штрафуют?

С 26 июня 2026 года штрафа по статье 119 НК нет, если по декларации или расчёту по взносам нет суммы к уплате. Это не отменяет саму обязанность сдавать отчётность.

У обособленного подразделения нет деятельности — подавать нулевую декларацию по нему?

Налоговая база распределяется между подразделениями по удельному весу расходов на оплату труда или численности и удельному весу остаточной стоимости основных средств. Ведёт подразделение деятельность или нет, на распределение региональной части налога не влияет — поэтому отчёт по месту нахождения подразделения подают с теми показателями, которые получились при распределении.

Можно ли сдать единую упрощённую декларацию на бумаге?

Да, такую декларацию можно подать на бумаге, тогда как обычная декларация по НДС сдаётся только в электронном виде.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность — следствие цифр, а не наоборот

Соберу финансовую модель, по которой видно, где бизнес теряет деньги

Нулевая декларация — сигнал: выручка есть или её нет, а ответа на вопрос «где деньги» часто тоже нет. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»