Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений

Коротко

6-НДФЛ сдают налоговые агенты — организации и ИП, которые выплачивают физлицам доход, облагаемый НДФЛ. Если с начала года не было ни одной такой выплаты, налоговым агентом компания не становится, и нулевой расчёт подавать не обязана. Но налоговая может решить, что отчёт просто забыли, и заблокировать счёт — поэтому об отсутствии обязанности лучше сообщить письмом.

Кто обязан сдавать 6-НДФЛ

Обязанность сдавать расчёт по форме 6-НДФЛ установлена для налоговых агентов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Налоговый агент — это организация или ИП, от которых физлицо получило доход: зарплату, премию, отпускные, больничные, вознаграждение по договору подряда или ГПХ, дивиденды, арендную плату (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Если таких выплат не было, статуса налогового агента нет, и сдавать 6-НДФЛ не нужно. Это подтверждает письмо ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@: организация, не производящая выплат физлицам, налоговым агентом не признаётся и расчёт не представляет.

Когда нулевой 6-НДФЛ не сдают

С января отчётного года не было ни одной выплаты физлицам, в том числе подарков и дохода в натуральной форме.
В организации вообще нет работников, и она не заключала договоров с физлицами.
ИП без работников и без выплат в пользу других физлиц — ему не нужно ни сдавать нулевой расчёт, ни уведомлять инспекцию.
Выплат не было, но за директора-единственного учредителя начислены страховые взносы с МРОТ — нулевой 6-НДФЛ всё равно не сдают, так как реального дохода не было (разъяснение ФНС, 2026).

Когда расчёт сдать придётся

6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом. Если в календарном году хоть раз выплатили облагаемый доход хотя бы одному физлицу, расчёт подают за квартал, в котором была выплата, и за все последующие отчётные периоды до конца года — даже если больше выплат не было.

Пример: ИП в январе заплатил физлицу по договору ГПХ и удержал НДФЛ. Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать за 3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год, даже если других выплат не было.

Что будет, если не сдать нулевой расчёт

Штраф по п. 1.2 ст. 126 НК РФ — 1 000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если расчёт не сдали вовсе, через 20 рабочих дней после срока инспекция может приостановить операции по счёту (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Риск возникает, когда налоговая не знает, что компания перестала быть налоговым агентом: например, в прошлом году выплаты были, а в этом — нет. Чтобы этого избежать, направьте в инспекцию письмо об отсутствии обязанности налогового агента. Образец и порядок — в следующем разделе.

Как уведомить налоговую

Составьте письмо в свободной форме на бланке организации: укажите, что с 1 января 2026 года выплат физлицам не производилось, поэтому организация не является налоговым агентом и не обязана сдавать 6-НДФЛ.
Отправьте письмо в свою ИФНС через личный кабинет налогоплательщика, по почте с описью вложения или через оператора электронного документооборота.
Вместо письма можно сдать нулевой расчёт 6-НДФЛ — инспекция обязана его принять (письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@).
Сохраните подтверждение отправки: квитанцию о приёме, опись или протокол из личного кабинета.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ, если нет работников?

Нет. Если в организации нет работников и она не заключала договоров с физлицами, выплат не было, значит, она не налоговый агент. Сдавать нулевой расчёт не нужно. Чтобы избежать блокировки счёта, можно направить в инспекцию письмо об отсутствии обязанности.

Нужно ли подавать нулевой 6-НДФЛ, если зарплата не начислялась, но директор есть?

Если директор не получал никаких выплат, в том числе зарплаты, нулевой 6-НДФЛ не сдают. Начисление страховых взносов с МРОТ за директора-единственного учредителя без реальных выплат не создаёт обязанности сдавать 6-НДФЛ (разъяснение ФНС, 2026).

ИП без работников должен сдавать нулевой 6-НДФЛ?

Нет. ИП без работников и без выплат в пользу других физлиц не является налоговым агентом. Ему не нужно ни сдавать нулевой расчёт, ни уведомлять инспекцию об отсутствии выплат.

Что будет, если не сдать 6-НДФЛ при нулевых показателях и не уведомить налоговую?

Если обязанности сдавать расчёт нет, штраф за неподачу нулевого 6-НДФЛ не применяется. Чтобы инспекция знала об отсутствии выплат и не приняла неподачу за ошибку, можно направить ей письмо. Кроме того, через 20 рабочих дней после срока возможна блокировка счёта (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Если выплата была один раз в году, а потом начислений нет, нужно ли сдавать 6-НДФЛ в следующих кварталах?

Да. 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом. Если в каком-либо квартале была выплата облагаемого дохода, расчёт подают за этот квартал и за все последующие отчётные периоды до конца года, даже если больше выплат не было.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность не должна останавливать бизнес

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Когда в компании нет начислений, бухгалтер всё равно тратит часы на письма в налоговую, сверки и пояснения. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»