Нужна ли касса для ИП на УСН без работников

Коротко

Касса для ИП на УСН без работников нужна в общем случае: пункт 1 статьи 1.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ требует применять контрольно-кассовую технику всем организациям и предпринимателям при расчётах, а сама УСН от этой обязанности не освобождает. Отсутствие работников роли не играет: отсрочка для предпринимателей без трудовых договоров, которую давал закон № 129-ФЗ, закончилась 1 июля 2021 года. Освобождают только случаи, перечисленные в статье 2 закона № 54-ФЗ.

Что значит «касса» по закону № 54-ФЗ

Речь об онлайн-кассе: кассовый аппарат с фискальным накопителем, который передаёт данные о каждом расчёте в налоговую через оператора фискальных данных. Расчётом закон считает не только приём наличных, но и приём денег в безналичном порядке за товары, работы и услуги, включая предоплату и аванс.

Поэтому вопрос «нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН» решается не налоговым режимом, а тем, как и с кем предприниматель рассчитывается. Если покупатель — обычный человек, а оплата идёт за товар, работу или услугу, чек нужен. Если расчёт подпадает под исключение из статьи 2 закона № 54-ФЗ, касса не нужна.

Когда касса не нужна

Предприниматель на налоге на профессиональный доход: чек формируется в приложении «Мой налог», обычная касса не нужна.
Виды деятельности из пункта 2 статьи 2 закона № 54-ФЗ: например, присмотр и уход за детьми, ремонт обуви. Полный перечень смотрите в самом пункте.
Патент и вид деятельности из пункта 2.1 статьи 2 закона № 54-ФЗ: освобождение действует при выдаче или направлении покупателю документа, подтверждающего расчёт и содержащего обязательные реквизиты.
Расчёты в труднодоступной местности из перечня, который определяют региональные власти: документ о расчёте выдаётся по просьбе покупателя.
Безналичные расчёты между предпринимателями и организациями без предъявления электронного средства платежа: касса не применяется. При предъявлении электронного средства платежа, например карты, это исключение не действует.

Если работников нет, а расчёты с покупателями есть

Без работников — не основание не применять кассу. Обязанность привязана к расчёту, а не к штату. Предприниматель, который сам продаёт товары собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги покупателям, выбивает чек так же, как и с сотрудниками.

Отдельно про безналичную оплату: если покупатель-физлицо переводит деньги за товар или услугу, это расчёт, и чек нужен. Исключение касается безналичных расчётов между предпринимателями и организациями без предъявления электронного средства платежа; на оплату от обычного покупателя оно не распространяется.

Что такое онлайн-касса для ИП на УСН

Это кассовый аппарат, зарегистрированный в налоговой, с фискальным накопителем и договором с оператором фискальных данных. После каждого расчёта аппарат печатает или отправляет покупателю чек, а сведения о нём уходят в налоговую.

Для пользователей на УСН есть особенность по фискальному накопителю: по общему правилу его ключ действует не меньше 36 месяцев. Меньший срок допустим при торговле подакцизными товарами, сезонной работе, автономном режиме кассы и если пользователь — платёжный агент. При освобождении от НДС кассу перенастраивают на чеки без НДС.

Режим и касса: что важно

Режим	Касса	Что учесть
УСН	Нужна при расчётах с покупателями	Освобождают только исключения статьи 2 закона № 54-ФЗ
Патент	Нужна, кроме видов деятельности из пункта 2.1 статьи 2	Нужно выдать или направить покупателю документ о расчёте с обязательными реквизитами.
НПД	Не нужна	Чек формируется в приложении «Мой налог»
ОСНО	Нужна при расчётах с покупателями	Исключения те же — статья 2 закона № 54-ФЗ

Частые вопросы

ИП на УСН без работников оказывает услуги — нужна ли касса?

Да, если расчёт идёт с покупателем за услугу и случай не попадает в исключения статьи 2 закона № 54-ФЗ. Отсутствие работников обязанность не снимает.

Если оплата приходит на расчётный счёт от физлица, чек нужен?

Да. Закон считает расчётом приём денег в безналичном порядке за товары, работы и услуги, в том числе авансом. Исключение для безналичных расчётов относится к платежам между предпринимателями и организациями.

Можно ли не применять кассу, потому что я на УСН?

Нет. УСН не входит в число оснований освобождения. Смотреть нужно на вид расчёта и на перечень исключений в статье 2 закона № 54-ФЗ.

Что будет, если работать без кассы?

Ответственность установлена статьёй 14.5 КоАП. Для предпринимателя штраф — от 25 до 50 процентов суммы расчёта без чека, но не меньше 10 000 рублей. Точный размер зависит от обстоятельств, оценивать их будет налоговая.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Касса — только часть рутины

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Когда предприниматель сам и продаёт, и считает, и отвечает клиентам, часы уходят на повторяющиеся действия: одни и те же ответы, карточки в CRM, коммерческие предложения, сверки. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»