Когда нужно отправлять уведомление в налоговую об оплате налогов

Коротко

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — это документ, по которому налоговая распределяет единый налоговый платёж по конкретным налогам и периодам. Подают его, когда срок уплаты наступает раньше срока сдачи декларации или расчёта либо декларация по этому платежу не предусмотрена. Общий срок — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты (пункт 9 статьи 58 НК РФ).

Уведомление в ФНС об уплате налогов: зачем оно нужно при едином налоговом счёте

С 2023 года налоги платят на единый налоговый счёт: в платёжном поручении нет КБК и периода, деньги просто пополняют сальдо ЕНС. Чтобы инспекция знала, какой налог и за какой период вы закрываете, нужна декларация или уведомление об исчисленных суммах.

Правило простое: если декларация сдаётся раньше срока уплаты, уведомление не нужно — налоговая спишет сумму по декларации. Если раньше наступает срок уплаты, подайте уведомление. Без уведомления инспекция может не учесть платёж вовремя. Если средств на ЕНС недостаточно для совокупной обязанности, возникнет отрицательное сальдо и начислят пени.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов по налогам, страховых взносов для ЕНП: юрлица и ИП

Авансы по УСН за первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Страховые взносы за работников за месяцы, по которым расчёт по взносам сдаётся позже уплаты (январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь, ноябрь).
НДФЛ, удержанный налоговым агентом, за периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число месяца.
Авансы и годовые суммы по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам.
Аванс по ЕСХН за полугодие.
Авансы по НДФЛ у ИП на общем режиме за первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Сроки: общий и особый

Общий срок — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Если 25-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).

По НДФЛ сроков два: за период с 1-го по 22-е число — не позднее 25-го числа текущего месяца, за период с 23-го по последнее число — не позднее 3-го числа следующего месяца. В декабре уведомление подают не позднее последнего рабочего дня года. Если выплат в периоде не было и налога к уплате нет, уведомление не подают.

Когда уведомление не нужно

По НДС уведомление не подают: декларация сдаётся до 25-го числа по окончании квартала, а уплата идёт позже — до 28-го числа. По налогу на прибыль по общему правилу тоже не подают, потому что декларация сдаётся раньше срока уплаты; исключения — отдельные случаи, когда налог платят до сдачи отчётности, их смотрите в порядке заполнения декларации.

Если декларация или расчёт уже сданы, уведомление по этому платежу не нужно: распределение пройдёт по отчётности. Не подают уведомление и по взносам на травматизм — они идут не в налоговую, а в Социальный фонд.

Должен ли ИП без работников подавать уведомление об исчисленных суммах налогов

Обязанность подавать уведомление не зависит от того, есть ли у ИП работники. Она привязана к платежу: если срок уплаты раньше срока сдачи отчётности или отчётности нет вовсе, уведомление нужно.

ИП без работников платит за себя фиксированные взносы и один процент с дохода свыше 300 000 ₽. По фиксированным взносам ИП за себя и взносу 1% уведомление об исчисленных суммах не подают. По авансам УСН уведомление подают: декларация по УСН сдаётся по итогам года, а авансы платят ежеквартально.

Уведомления по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: нужно ли подавать в ИФНС

По земельному и транспортному налогам декларации отменены. По налогу на имущество организаций декларацию сдают по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости; по кадастровым объектам российских организаций сведения в неё не включают. Уведомление — единственный документ, по которому налоговая спишет суммы с ЕНС. Подают его по авансам за первый, второй и третий кварталы и по году — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Если у компании нет объектов налогообложения или сумма к уплате нулевая, уведомление не подают.

Частые вопросы

Что будет, если не подать уведомление вовремя?

Инспекция может не учесть налог вовремя. Если средств на ЕНС недостаточно для совокупной обязанности, возникнет отрицательное сальдо и начислят пени. Отдельного штрафа за опоздание с уведомлением нет, но недоимка может привести к штрафу по статье 122 НК РФ.

Можно ли подать одно уведомление на несколько периодов вперёд?

С 1 сентября 2026 года по НДФЛ и страховым взносам можно подать одно предварительное уведомление на несколько будущих периодов. Если фактические начисления окажутся больше, подают обычное уведомление за период; если меньше — разницу зачтут после сдачи расчёта по взносам и 6-НДФЛ.

Нужно ли уведомление по налогу на прибыль?

По общему правилу нет: декларация сдаётся раньше срока уплаты. Исключения — случаи, когда налог платят до сдачи декларации; их перечень смотрите в порядке заполнения декларации по налогу на прибыль.

Подаёт ли ИП без работников уведомление по взносам за себя?

Нет. По фиксированным взносам ИП за себя и по одному проценту с дохода свыше 300 000 ₽ уведомление об исчисленных суммах не подают. Срок — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

В каком виде подают уведомление?

В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью или через личный кабинет налогоплательщика. На бумаге могут подать те, кто не обязан сдавать отчётность в электронном виде (пункт 3 статьи 80 НК РФ).

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги съедают прибыль, которую вы не видите

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Когда платежи идут по расписанию, а прибыль не растёт, причина обычно в экономике отдельных сделок. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»