Нулевое уведомление по ЕНП: нужно ли сдавать

Коротко

Нулевое уведомление по ЕНП — это уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355), в котором по налогу или взносу стоит ноль. Подавать его не нужно: уведомление существует, чтобы налоговая разнесла единый налоговый платёж по конкретным налогам, и при отсутствии начисления распределять нечего. Обязанность подать уведомление возникает, когда налог или взнос начислен, а срок уплаты наступает раньше декларации или декларации по нему нет вовсе.

Что говорит закон

Обязанность подавать уведомление об исчисленных суммах установлена пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса: оно нужно, если налог платят до сдачи декларации или расчёта либо декларацию по этому налогу не сдают вообще. Из этой формулировки и следует ответ: уведомление — документ о начисленной сумме. Нет начисления — нет и документа.

ФНС подтверждает это в письме от 26.08.2024 № КЧ-2-8/12091@ и в разъяснениях от 13.02.2023: если налог к уплате равен нулю, уведомление не представляют. То же правило налоговая повторяет в своих разъяснениях для налогоплательщиков: при отсутствии начислений по налогу или взносам нулевое уведомление не подаётся.

Практический смысл простой: единый налоговый счёт пополняют одной платежкой, а уведомление говорит налоговой, какой налог из этих денег закрыть. Нулевая строка ничего не закрывает, поэтому инспекция её и не ждёт.

Когда уведомление подавать не нужно

По налогу или взносу за период ничего не начислено: нет выручки, нет зарплаты, нет объекта налогообложения.
Начисленная сумма полностью перекрыта уменьшением: например, аванс по УСН уменьшен на страховые взносы до нуля в пределах разрешённого предела.
По этому налогу сдают декларацию или расчёт, и срок уплаты наступает не раньше их подачи.
Речь о налогах, которые вообще не входят в уведомление: НДС, налог на прибыль и авансы по нему, взносы за третий месяц квартала, налог по УСН за год, водный налог, НДПИ, АУСН, штрафы и пени.

Когда нулевая сумма в уведомлении всё равно обязательна

Бывает наоборот: выплат и начислений сотрудникам нет, а обязанность начислить взнос осталась. Главный случай — директор-единственный учредитель в коммерческой организации. С 2026 года взносы с выплат такому директору начисляют не меньше чем с МРОТ (статья 421 Налогового кодекса), даже если зарплата ему не начислялась. Значит, сумма к уплате есть, и уведомление подают с этой суммой, а не с нулём.

Второй случай — уменьшение аванса по УСН. Если аванс за отчётный период вышел меньше аванса за предыдущий период, подают уведомление с отрицательной суммой к уменьшению: переплата увеличит положительное сальдо единого налогового счёта. Это не нулевое уведомление, но и не отказ от него.

Отдельно про НДФЛ: если исчисленный налог по итогам периода равен нулю, уведомление не подают. Когда налог удержан, но не удержан возможности нет — уведомление нужно, потому что срок уплаты наступает раньше, чем сдаётся расчёт.

Начисления есть или нет

Ситуация	Уведомление	Почему
Зарплата не начислялась, других выплат не было	Не подают	Начислять нечего, распределять по ЕНП нечего
Директор-единственный учредитель без зарплаты	Подают с суммой взносов не ниже взносов с МРОТ	Обязанность начислить взнос не зависит от выплат (ст. 421 НК)
Аванс УСН уменьшен взносами до нуля	Не подают	Начисления к уплате нет
Аванс УСН меньше предыдущего	Подают с суммой к уменьшению	Переплата увеличит сальдо ЕНС
НДФЛ с выплат удержан	Подают до срока уплаты	Срок уплаты раньше сдачи расчёта
НДС, налог на прибыль, взносы за третий месяц квартала	Не подают никогда	Попадают в декларацию или расчёт

Сроки и форма

Уведомление обычно подают не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Для отдельных периодов по НДФЛ действуют специальные сроки: при ежемесячной подаче уведомление за период с 23-го числа по последнее число месяца подают не позднее 3-го числа следующего месяца, а за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса). Авансы по УСН за первый квартал, полугодие и девять месяцев в 2026 году приходятся на 27 апреля, 27 июля и 26 октября: сроки сдвинуты с выходных.

С 31 июля 2026 года прежние формы 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6 и 26.2-8 недействительны. Вместо них действует одна форма КНД 1154004 по приказу ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@: титульный лист, код основания и один из разделов с 1 по 6. Если уведомление всё же нужно, его подают по форме КНД 1110355.

Одно уведомление закрывает несколько платежей: на каждый налог заполняют отдельный блок строк. Лишние строки с нулями в него не добавляют — пустой блок налоговая прочитает как отсутствие начисления, а не как подтверждение.

Частые вопросы

Организация на УСН, за месяц ничего не начисляли. Уведомление подавать?

Нет. При отсутствии начислений по налогу или взносам нулевое уведомление не подаётся — это прямо подтверждают разъяснения ФНС.

У ИП на УСН «доходы» без работников аванс уменьшился взносами до нуля. Что подавать?

Ничего. Начисления к уплате нет, значит, и распределять по единому налоговому счёту нечего. Если аванс вышел меньше предыдущего, можно подать уведомление с суммой к уменьшению.

У компании есть только директор-учредитель, зарплату ему не платят. Уведомление нужно?

Да. Взносы с выплат директору начисляют не меньше чем с МРОТ независимо от того, что выплат не было, и эту сумму показывают в уведомлении.

Что будет, если нулевое уведомление всё-таки отправить?

Если начисления не было и ошибочное уведомление раньше не подавали, нулевое уведомление обычно не требуется. Но ноль используют для исправления ошибочных реквизитов в ранее поданном уведомлении.

Можно ли одним уведомлением закрыть несколько налогов?

Да. В одно уведомление включают несколько блоков строк — по одному на каждый налог или взнос, по которому есть начисление.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Цифры в налоговой должны совпадать с цифрами в бизнесе

Соберу ваши налоги, выручку и маржу на одном экране

Уведомления, авансы и сроки путаются, когда налоги считают в одной таблице, выручку в другой, а маржу никто не сводит. Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами: выручка, заявки, деньги, маржа.

Вы видите бизнес за пять минут в день и получаете сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые вы задали. Это для собственников, которым нужны решения по своим данным, а не отчёты постфактум.

Читать об услуге «Панель собственника»