НПД и УСН: в чём разница и что выбрать ИП

Коротко

НПД и УСН — два специальных режима, между которыми выбирает предприниматель. На НПД налог платят с выручки по ставке 4 % с доходов от физлиц и 6 % от юрлиц и ИП, отчётности нет, взносы за себя добровольные, а годовой доход ограничен 2,4 млн ₽. На УСН налог считают с доходов по ставке 6 % или с разницы доходов и расходов по ставке 15 %, лимит дохода — 490,5 млн ₽, декларация подаётся раз в год, а фиксированные взносы ИП платит независимо от выручки. Совмещать эти режимы нельзя.

Чем НПД отличается от УСН

НПД — режим для тех, кто работает сам, без наёмных работников по трудовым договорам. Налог считают с каждой поступившей оплаты: 4 % с доходов от физических лиц, 6 % — от индивидуальных предпринимателей и организаций. Декларацию не подают, учёт ведут в приложении «Мой налог», а страховые взносы за себя предприниматель платит только по желанию.

УСН — режим для ИП и организаций. Здесь два варианта: «доходы» со ставкой 6 % и «доходы минус расходы» со ставкой 15 %. В первом налог считают со всей выручки, во втором — с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. По итогам года подают декларацию, а ИП ещё и платит фиксированные страховые взносы за себя, даже если дохода не было.

НПД и УСН: разница по ключевым параметрам

	НПД	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»
Кому доступен	Физлицам и ИП	ИП и организациям	ИП и организациям
Ставка	4 % с физлиц, 6 % с юрлиц и ИП	6 %	15 %
Объект налога	Выручка	Выручка	Доходы минус расходы
Лимит дохода	2,4 млн ₽ в год	490,5 млн ₽ в 2026 году	490,5 млн ₽ в 2026 году
Наёмные работники	Нельзя	Можно	Можно
Страховые взносы за себя	Добровольно	Обязательны	Обязательны
Декларация	Нет	Раз в год	Раз в год
НДС	Нет	При доходе свыше 20 млн ₽ за прошлый год или после превышения порога в текущем году	При доходе свыше 20 млн ₽ за прошлый год или после превышения порога в текущем году
Совмещение	Ни с каким другим режимом	С ПСН можно по разным видам деятельности; с НПД и ОСНО совмещать нельзя.	С ПСН можно по разным видам деятельности; с НПД и ОСНО совмещать нельзя.

Можно ли совмещать НПД и УСН

Нет. По подпункту 7 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ НПД несовместим с другими специальными режимами — УСН, ЕСХН, ПСН, АУСН, а также с общей системой. Предприниматель либо самозанятый, либо плательщик УСН.

Если ИП переходит на НПД, он обязан в течение месяца с даты постановки на учёт как плательщик НПД уведомить налоговую о прекращении применения УСН. С 31 июля 2026 года формы 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6 и 26.2-8 с прежними кодами КНД недействительны: все уведомления по УСН подают по единой форме КНД 1154004 (приказ ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@). Если уведомление не подать или подать с опозданием, постановку на учёт в качестве плательщика НПД аннулируют.

НПД или УСН для ИП: что выбрать

Выбирайте НПД, если работаете один, без наёмных работников, годовая выручка не превышает 2,4 млн ₽, а среди клиентов нет бывшего работодателя — доходы от него под НПД не попадают.
Выбирайте УСН «доходы», если выручка выше 2,4 млн ₽ или нужны работники, а расходов мало: консультации, дизайн, разработка, обучение.
Выбирайте УСН «доходы минус расходы», если расходы значительные и подтверждены документами: закупка товаров, аренда, доставка, подрядчики, зарплаты, комиссии маркетплейсов.
Проверьте, нужен ли вашим заказчикам входящий НДС. С 2026 года ИП на УСН платит НДС, если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽; на НПД НДС нет ни при каком доходе, но и лимит там 2,4 млн ₽.
Учтите взносы: на НПД их можно не платить, на УСН фиксированные взносы за себя обязательны и не зависят от выручки.

Упрощённая система налогообложения для самозанятых

Самозанятые — это плательщики НПД. Отдельной «УСН для самозанятых» нет: если человек выбирает УСН, он перестаёт быть самозанятым в смысле режима и становится обычным ИП на упрощёнке. Организации на НПД работать не могут — этот режим только для физических лиц и ИП.

Путаница возникает из-за того, что оба режима называют специальными и оба освобождают от НДФЛ с предпринимательского дохода. Но правила разные: на НПД налоговая ставка зависит от того, кто заплатил — физлицо или компания, а на УСН — от выбранного объекта налогообложения.

Частые вопросы

Можно ли ИП быть и на НПД, и на УСН одновременно?

Нет. Подпункт 7 части 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ запрещает совмещать НПД с УСН и другими спецрежимами. При переходе на НПД нужно в течение месяца уведомить налоговую о прекращении УСН по единой форме КНД 1154004, иначе постановку на учёт как плательщика НПД аннулируют.

Что будет, если доход на НПД превысит 2,4 млн ₽?

Право на НПД утрачивается с даты превышения лимита. Предприниматель переходит на общий режим или на УСН, если подаст уведомление в установленном порядке. Ставки НПД к сумме превышения уже не применяют.

Платит ли самозанятый страховые взносы?

Обязательных фиксированных взносов на НПД нет. Предприниматель может перечислять их добровольно, чтобы шёл страховой стаж и формировалась пенсия. На УСН фиксированные взносы за себя обязательны независимо от дохода.

Нужна ли декларация на НПД и на УСН?

На НПД декларации нет: налог начисляет ФНС по данным приложения «Мой налог». На УСН декларацию подают раз в год — не позднее 25 апреля следующего года для ИП и не позднее 25 марта для организаций, с переносом на рабочий день при совпадении с выходным.

Можно ли на НПД нанимать работников?

Нет. НПД не вправе применять лица, имеющие работников по трудовым договорам. Если нужен хотя бы один сотрудник в штате, выбирайте УСН или патент.

Нужно ли платить НДС на УСН и на НПД?

На НПД НДС нет, кроме ввоза товаров. На УСН с 2026 года освобождение от НДС действует, если доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽; при превышении в текущем году НДС начисляют с 1-го числа следующего месяца. Вместо общих ставок можно выбрать 5 % или 7 % без вычетов при соблюдении условий.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Режим выбран — пора считать деньги

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Выбор между НПД и УСН меняет налоговую нагрузку, но не отвечает на главный вопрос: приносит ли каждый товар, клиент или канал прибыль после всех расходов. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты, налоги.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене режима. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»