НДС в 2022 году ставка
Коротко
В 2022 году в России действовала общая ставка НДС 20 %: она применялась ко всем операциям, которые не попадали под пониженную или нулевую ставку. Пониженная 10 % — для товаров из перечней статьи 164 Налогового кодекса, нулевая 0 % — для экспорта и перечисленных там же операций. Когда налог считают из суммы с НДС, берут расчётные ставки 20/120 и 10/110. С 1 января 2026 года общая ставка — 22 %, расчётная — 22/122.
Какая ставка была основной
Ставка 20 % появилась с 1 января 2019 года: ею заменили прежние 18 %. Весь 2022 год она оставалась общей, и повышения не было. Если товар, работа или услуга не попадают в льготные перечни, с 01.01.2026 НДС начисляют по 22 %.
Пониженная 10 % распространяется на продовольствие, детские товары, медицинские изделия, книги и периодику — по перечням пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса. Нулевая ставка действует при экспорте и по операциям, перечисленным в пункте 1 той же статьи. В 2022 году этот набор ставок не менялся.
С 1 января 2026 года общая ставка выросла до 22 %, а расчётная стала 22/122 (статья 164 Налогового кодекса в редакции 425-ФЗ от 28.11.2025). Пониженная 10 % и нулевая 0 % сохранились.
Расчётные ставки и как считать
- Начислить сверху: НДС = база × 22 % (или 10 %), сумма с налогом = база × 1,22 (или 1,1).
- Выделить из суммы с НДС: НДС = сумма × 22/122 при ставке 22 %, НДС = сумма × 10/110 при ставке 10 %.
- 22/122 — это 18,03 % от суммы с налогом, а не 22 %: путать эти числа — частая ошибка.
- Округление суммы налога — до копеек.
Что изменилось именно в 2022 году
С 1 января 2022 года освобождение от НДС получили услуги общественного питания, которые организации и предприниматели оказывают через объекты общепита и с выездом к заказчику. Условия — доход за предыдущий календарный год не больше 2 млрд рублей в совокупности и доля доходов от общепита не меньше 70 % (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
Тогда же изменился расчёт налога при перепродаже отдельных видов электронной и бытовой техники, купленной у физических лиц, которые НДС не платят: в 2022 году налог считали с разницы между ценой продажи и ценой покупки по расчётной ставке 20/120 (Федеральный закон от 30.04.2021 № 103-ФЗ).
С отчётности за первый квартал 2022 года применялась обновлённая декларация по НДС — приказ ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@.
Ставки НДС: 2022 год и сегодня
| 2022 год | С 2026 года | |
|---|---|---|
| Общая ставка | 20 % | 22 % |
| Расчётная к общей | 20/120 | 22/122 |
| Пониженная | 10 %, расчётная 10/110 | 10 %, расчётная 10/110 |
| Нулевая | 0 % | 0 % |
| Основание | статья 164 НК РФ | статья 164 НК РФ в редакции 425-ФЗ от 28.11.2025 |
Частые вопросы
Ставка НДС в России была 18 или 20 % до 2026 года?
20 %. Ставку 18 % отменили с 1 января 2019 года, и в 2022 году она не применялась.
Менялась ли ставка НДС внутри 2022 года?
Нет. Весь год действовали 20 %, 10 % и 0 %, а для расчёта из суммы с налогом — 20/120 и 10/110.
Какая ставка применяется сейчас вместо 20 %?
С 1 января 2026 года общая ставка — 22 %, расчётная — 22/122. Пониженная 10 % и нулевая 0 % сохранились.
Как посчитать НДС 22 % от суммы, в которой налог уже включён?
Умножить сумму на 22/122. Например, из 122 000 рублей с НДС налог составит 22 000 рублей.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прошлые ставки нужны, чтобы понять нынешние деньги
Посчитаю, что остаётся у бизнеса после налогов и расходов
Ставка НДС менялась, а вопрос у собственника один: сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Считаю юнит-экономику по каждой позиции, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.