НДС в 2018 году ставка
Коротко
В 2018 году основная ставка НДС — 18 %. С 1 января 2019 года Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ повысил её до 20 %, а с 1 января 2026 года по статье 164 Налогового кодекса в редакции 425-ФЗ от 28.11.2025 основная ставка — 22 %. Пониженная ставка 10 % и нулевая ставка в 2018 году сохранялись для товаров и операций из статьи 164 Налогового кодекса.
Какая ставка НДС действовала в 2018 году
До 31 декабря 2018 года включительно по общему правилу налог на добавленную стоимость начисляли по ставке 18 %. Она применялась к товарам, работам и услугам, которые не попадали под пониженные ставки.
Для отдельных товаров действовала ставка 10 %: продовольствие, детские товары, периодика, книги, связанные с образованием, наукой и культурой, лекарства и изделия медицинского назначения. Нулевая ставка применялась к экспорту и другим операциям из статьи 164 НК. С 1 октября 2018 года нулевая ставка распространилась на авиаперевозки в регионы Дальневосточного федерального округа и Калининградской области.
Расчётная ставка при выделении налога из суммы с НДС в 2018 году — 18/118. Её применяли, когда налог уже включён в цену: при получении аванса, при покупке у иностранного поставщика на территории России, при реализации имущества, учтённого с налогом.
Что изменилось с 1 января 2019 года
С 1 января 2019 года основная ставка выросла с 18 до 20 %. Повышение ввёл Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ. Пониженная ставка 10 % и нулевая сохранились.
Новая ставка применяется к товарам, работам и услугам, отгруженным с 1 января 2019 года, независимо от даты заключения договора и условий в нём. Если договор подписан в 2018 году и цена в нём сформирована с НДС 18 %, а отгрузка прошла в 2019 году, налог платят по ставке 20 %, действовавшей до 2026 года.
Для авансов правило другое. Аванс, полученный в 2018 году в счёт отгрузки 2019 года, облагается по расчётной ставке 18/118. При отгрузке в счёт этого аванса налог начисляют по ставке 20 %, действовавшей до 2026 года, а НДС с аванса принимают к вычету по старой ставке.
Сколько процентов НДС в 2019 году и сейчас
В 2019 году ставка НДС — 20 %, расчётная — 20/120. Эта ставка действовала до конца 2025 года.
С 1 января 2026 года основная ставка — 22 %, расчётная — 22/122. Она применяется ко всему, что не облагается по ставке 10 % или 0 %. Ставки 20 % и 20/120 для новых отгрузок больше не действуют: расчётная ставка 20/120 применялась до 2026 года, сейчас 22/122.
Пониженная ставка 10 % и нулевая сохранились. На УСН без права вычета входного налога доступны специальные ставки 5 % и 7 % с расчётными 5/105 и 7/107.
Как считать на стыке 2018 и 2019 годов
- Аванс получен в 2018 году, отгрузка в 2018 году: налог с аванса — 18/118, при отгрузке — 18 %.
- Аванс получен в 2018 году, отгрузка в 2019 году: налог с аванса — 18/118, при отгрузке — 20 % (до 2026 года), вычет авансового НДС — по ставке 18/118.
- Аванс получен в 2019 году: налог с аванса — 20/120 (до 2026 года), при отгрузке — 20 %.
- Отгрузка в 2018 году, оплата в 2019 году: налог начисляют по ставке 18 % в момент отгрузки, повторно с оплаты не начисляют.
- Возврат товара, отгруженного в 2018 году, после 1 января 2019 года: продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру, а не получает счёт-фактуру на обратную реализацию.
Частые вопросы
Сколько процентов составлял НДС в 2018 году?
Основная ставка — 18 %. Пониженная — 10 %, нулевая — для экспорта и операций из статьи 164 НК. С 1 января 2019 года основная ставка — 20 %, с 1 января 2026 года — 22 %.
Какая ставка НДС в 2019 году?
20 %, расчётная — 20/120. Повышение с 18 до 20 % ввёл Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, оно действовало с 1 января 2019 года до конца 2025 года.
По какой ставке облагать аванс, полученный в 2018 году, если отгрузка в 2019 году?
По расчётной ставке 18/118. При отгрузке в 2019 году налог начисляют по ставке 20 %, действовавшей до 2026 года, а НДС с аванса принимают к вычету по ставке 18/118.
Применяется ли ставка 18 %, если договор заключён в 2018 году, а отгрузка в 2019 году?
Нет. Ставка зависит от даты отгрузки, а не от даты договора. Отгрузка с 1 января 2019 года облагается по ставке 20 %.
Сохранились ли льготные ставки при повышении НДС?
Да. Ставка 10 % осталась для продовольственных товаров, детских товаров, периодики, книг, лекарств и медицинских изделий по перечням. Нулевая ставка — для экспорта и других операций из статьи 164 НК.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставка меняется — цена и маржа тоже
Посчитаю, как налоги и комиссии влияют на деньги в бизнесе
Когда ставка налога или комиссия площадки меняется, выручка на бумаге может выглядеть так же, а на счёте денег становится меньше. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы видите, какая позиция приносит прибыль, а какая убыток, и где точка безубыточности. Это для собственников, которые хотят расти и не потерять деньги на росте.