НДС в 2017 году: ставка
Коротко
В 2017 году основная ставка НДС — 18 %. Она применялась ко всем операциям, которые не попадали под 10 % и 0 %. Из суммы с налогом НДС выделяли по расчётной ставке 18/118.
Какая ставка действовала в 2017 году
Основная ставка налога на добавленную стоимость в 2017 году — 18 %. По ней облагались товары, работы и услуги, не отнесённые законом к льготным.
Для продовольственных и детских товаров, медицинских изделий, книг и периодики по перечням статьи 164 Налогового кодекса действовала ставка 10 %. Экспорт и операции из пункта 1 той же статьи облагались по ставке 0 %.
Когда налог нужно было выделить из суммы, где он уже сидит, применяли расчётную ставку: 18/118 при основной ставке и 10/110 при льготной. Так считают, например, НДС с полученного аванса.
Ставка НДС по годам
| Период | Основная ставка | Расчётная | Льготная |
|---|---|---|---|
| 2016 год | 18 % | 18/118 | 10 %, 10/110 |
| 2017 год | 18 % | 18/118 | 10 %, 10/110 |
| 2018 год | 18 % | 18/118 | 10 %, 10/110 |
| С 01.01.2019 | 20 % | 20/120 | 10 %, 10/110 |
| С 01.01.2026 | 22 % | 22/122 | 10 %, 10/110 |
Что было в 2016 году
В 2016 году ставка не отличалась от 2017-го: те же 18 % к основной массе товаров и услуг. Повышение до 20 % произошло позже, с 1 января 2019 года.
Поэтому документы 2016 и 2017 годов считают одинаково: 18 % от базы или 18/118 при выделении налога из суммы.
С 1 января 2026 года основная ставка — 22 %, расчётная — 22/122. Старые 18 % и 18/118 к нынешним отгрузкам не применяют, а расчётная 20/120 действовала только до 2026 года.
Частые вопросы
Какая ставка НДС была в 2017 году?
18 % по основной массе операций, 10 % по льготным перечням и 0 % по экспорту и операциям пункта 1 статьи 164 НК.
Чем расчётная ставка отличается от обычной?
Обычную ставку умножают на базу без налога. Расчётную применяют, когда налог уже входит в сумму: 18/118 в 2017 году давала сумму налога внутри цены.
Изменилась ли ставка в 2018 году?
Нет, весь 2018 год действовали 18 % и 18/118. Повышение до 20 % началось с 1 января 2019 года.
Какая ставка НДС сейчас?
С 1 января 2026 года основная ставка — 22 %, расчётная — 22/122. Льготная 10 % и нулевая сохранились для операций из статьи 164 НК.
Как проверить ставку за прошлый период?
Смотрят редакцию статьи 164 НК, действовавшую на дату отгрузки, и сам счёт-фактуру. Налог считают по ставке того периода, когда возникла база.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Выручка растёт, а на счёте денег нет
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале
Налоги — только часть картины. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят понимать, не увеличивает ли рост убыток.