НДС в 2021 году ставка
Коротко
В 2021 году в России действовали три ставки НДС: 20 % — основная, 10 % — по продовольственным, детским, медицинским товарам, книгам и периодике из перечней статьи 164 Налогового кодекса, 0 % — по экспорту и операциям пунктов 1–22 пункта 1 той же статьи. Для расчёта налога из суммы с НДС применяли расчётные ставки 20/120 и 10/110. С 1 января 2026 года основная ставка — 22 %, расчётная — 22/122.
Какая ставка НДС была основной в 2021 году
Основная ставка НДС в 2026 году — 22 %. Её применяют ко всему, что не попадало в льготный перечень и не облагалось по нулевой ставке.
Льготная ставка 10 % распространялась на продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары, книги и периодику — по перечням, которые задаёт пункт 2 статьи 164 Налогового кодекса. Нулевая ставка действовала при экспорте и по операциям пунктов 1–22 пункта 1 статьи 164.
Сумма налога округлялась до копеек. Ставка 20 % держалась с 2019 года до конца 2025 года.
Как считали налог и расчётную ставку
Начислить НДС сверху: налог равен базе, умноженной на ставку; сумма с налогом — базе, умноженной на единицу плюс ставка. Выделить налог из суммы, где НДС уже внутри: сумма умножается на ставку и делится на сто плюс ставка. В 2021 году расчётная ставка составляла 20/120 при основной ставке 20 % и 10/110 при льготной ставке 10 %.
Путаница возникала, когда вместо 20/120 брали 20/100: во втором случае налог считают сверху, а не выделяют из готовой суммы. Налоговая база по общему правилу определялась на более раннюю дату — отгрузки или предоплаты.
Ставки НДС по годам
| Период | Основная ставка | Расчётная |
|---|---|---|
| 2019–2025 | 20 % | 20/120 |
| 2021 | 20 % | 20/120 |
| с 01.01.2026 | 22 % | 22/122 |
Что изменилось после 2021 года
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %, расчётная — 22/122 (около 18,03 %). Изменение внёс закон, которым правили статью 164 Налогового кодекса. Льготная ставка 10 % и нулевая 0 % сохранились.
С 2025 года плательщики упрощённой системы стали плательщиками НДС. Освобождение действует при доходе за предыдущий год не выше 20 млн ₽ — этот порог закон сохранил и на 2027 год. Кто освобождение потерял, выбирает между общими ставками с вычетами и специальными 5 % и 7 % без вычетов.
Частые вопросы
Какая ставка НДС была в 2021 году?
20 % — основная, 10 % — льготная по перечням пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса, 0 % — по экспорту и операциям пунктов 1–22 пункта 1 статьи 164.
Какую расчётную ставку применяли в 2021 году?
20/120 при основной ставке и 10/110 при льготной. Расчётная ставка нужна, когда налог выделяют из суммы, в которой он уже учтён. Расчётная ставка нужна, когда налог выделяют из суммы, в которой он уже учтён.
Менялась ли ставка НДС в 2021 году?
Нет. Ставка 20 % действовала с 2019 года и сохранялась до конца 2025 года.
Какая ставка НДС действует сейчас?
С 1 января 2026 года — 22 %, расчётная 22/122. Ставки 10 % и 0 % остались прежними.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Выручка растёт, а денег на счёте нет
Посчитаю, что каждый товар и канал приносят после налогов
Налог с оборота считают от выручки, а решение о цене и ассортименте принимают по прибыли. Я раскладываю выручку на юнит-экономику каждой позиции: себестоимость, реклама, доставка, возвраты, зарплаты и налоги.
На выходе — расчёт по каждому товару, услуге, клиенту и каналу, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении цены или ассортимента. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, где рост приносит прибыль, а где убыток.