В какой бюджет зачисляется НДС
Коротко
НДС зачисляется только в федеральный бюджет. Статья 13 Налогового кодекса относит его к федеральным налогам, а распределения между уровнями бюджета для него не предусмотрено: вся сумма, которую налогоплательщик перечислил, остаётся на федеральном уровне.
Куда идёт НДС
Налоговый кодекс делит налоги на федеральные, региональные и местные. НДС стоит в перечне федеральных налогов статьи 13 вместе с налогом на прибыль, НДФЛ и другими. Для федерального налога действует общее правило: он поступает в федеральный бюджет, если кодекс не говорит об ином. Для НДС такого исключения нет.
Правила НДС задаёт только Налоговый кодекс: ставки, вычеты, льготы и сроки уплаты одинаковы по всей стране. Регион не может ввести свою ставку или оставить часть налога у себя.
НДС в федеральный бюджет: как это выглядит на практике
В бюджет уходит не вся сумма, которую продавец предъявил покупателю, а разница: начисленный с продаж налог минус вычеты по покупкам. Эту разницу платят по месту учёта организации или предпринимателя, а деньги зачисляются в федеральный бюджет.
При ввозе товаров из стран ЕАЭС НДС платят через налоговую инспекцию, при ввозе из других стран — на таможне. В обоих случаях деньги идут в федеральный бюджет.
Чем НДС отличается от налога на прибыль
| НДС | Налог на прибыль | |
|---|---|---|
| Вид налога | Федеральный (ст. 13 НК РФ) | Федеральный (ст. 13 НК РФ) |
| Куда зачисляется | Только в федеральный бюджет | Делится между федеральным и региональным бюджетами |
| Кто устанавливает правила | Только Налоговый кодекс, единые по стране | Кодекс задаёт общие правила, регион может снижать ставку в своей части |
| Доля региона | Не предусмотрена | Есть часть, которая остаётся в регионе |
Частые вопросы
Может ли регион оставить себе часть НДС?
Нет. Распределения НДС между бюджетами разных уровней законодательство не предусматривает: налог целиком зачисляется в федеральный бюджет.
НДС — федеральный или региональный налог?
Федеральный. Он назван в статье 13 Налогового кодекса среди федеральных налогов.
Какой НДС идёт в бюджет: входной или исходящий?
В бюджет платят разницу: исходящий налог, начисленный с продаж, минус входной, принятый к вычету по приобретённым товарам, работам и услугам.
Куда перечисляют НДС при импорте?
В федеральный бюджет. При ввозе из стран ЕАЭС — через налоговую инспекцию, при ввозе из других стран — на таможне.
Зависит ли что-то от ставки НДС?
Ставка влияет на сумму налога, но не на адресата: при любой ставке деньги идут в федеральный бюджет.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем считать налог, стоит понять, что остаётся бизнесу
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
НДС — только одна строка в расходах, а выручка растёт, деньги на счёте при этом не прибавляются. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.