НДФЛ за 2023 год: декларация, сроки и расчёт налога
Коротко
НДФЛ за 2023 год — налог с доходов, которые человек получил с 1 января по 31 декабря 2023 года. По зарплате его считает и удерживает работодатель, а по продаже имущества, вкладам, выигрышам и доходам без налогового агента человек отчитывается сам: декларацию за 2023 год подавали по форме, утверждённой приказом ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@, а срок подачи истёк 2 мая 2024 года.
Что это за налог и за какой период
Налоговый период по НДФЛ — календарный год. НДФЛ за 2023 год считают по доходам, полученным в 2023 году, и он не связан с налогом за 2024-й или 2025-й: у каждого года своя декларация и своё уведомление.
У большинства работающих людей отдельных действий не требуется. Работодатель как налоговый агент удерживает налог из зарплаты и сдаёт отчётность сам. Декларация нужна по облагаемым доходам без налогового агента, а также когда агент не удержал налог и не сообщил об этом инспекции. Если агент сообщил о неудержанном налоге, его платят по уведомлению.
Кто подавал декларацию за 2023 год
- Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
- Люди, продавшие недвижимость, которая была в собственности меньше минимального предельного срока владения и не попала под освобождение, а также получившие доход от уступки имущественных прав.
- Получившие в дар от человека, который не является близким родственником, недвижимость, транспорт, акции, доли или паи.
- Получившие вознаграждение по договорам от людей и организаций, которые не являются налоговыми агентами, включая доход от найма или аренды имущества.
- Получившие выигрыши меньше 15 000 ₽ у операторов лотерей, распространителей и организаторов азартных игр, если облагаемый доход за год превысил необлагаемый предел.
- Люди, с доходов которых налоговый агент не удержал налог и не сообщил об этом в инспекцию.
Сроки: когда декларация и когда налог
Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 год нужно было подать до 2 мая 2024 года — этот срок ФНС называла в разъяснениях для налогоплательщиков. Для тех, кто подаёт декларацию только ради вычета, срок другой: вычет можно заявить в течение трёх лет, и крайний срок подачи к нему не привязан.
Налог по декларации платят позже подачи — по общему правилу до 15 июля следующего года. Для доходов, по которым налог считает сама инспекция, действует другой срок: налог из уведомления за 2023 год нужно было заплатить не позднее 2 декабря 2024 года.
Если 2023 год уже закрыт, а декларация не подана, штраф и пени считают по правилам Налогового кодекса: за непредставление декларации — статья 119, за просрочку уплаты — статья 75. Размер штрафа и порядок его снижения зависят от конкретной ситуации, поэтому сумму заранее не называю.
Какие доходы инспекция считает сама
По части доходов декларацию подавать не нужно: по итогам года налоговая база и налог определяются налоговыми органами, а сумма попадает в налоговое уведомление. Это касается, в частности, доходов в виде процентов по вкладам в банках.
По выигрышам правило зависит от суммы и источника. Выигрыши меньше 15 000 ₽ человек декларирует сам, если возник облагаемый доход; с выигрыша от 15 000 ₽ налог рассчитывает и удерживает налоговый агент.
Проверить начисления за 2023 год можно в личном кабинете налогоплательщика: там видны уведомление, сумма к уплате и срок. Если сумма кажется неверной, разбор начинают с документов по конкретному доходу — договора продажи, выписки по вкладу, справки о выигрыше.
Кто платит и кто отчитывается по разным доходам
| Доход за 2023 год | Кто считает налог | Нужна ли декларация |
|---|---|---|
| Зарплата | Работодатель как налоговый агент | Нет |
| Продажа недвижимости в пределах минимального срока владения | Человек | Да |
| Проценты по вкладам в банках | Налоговая инспекция | Нет, сумма в уведомлении |
| Аренда имущества у человека | Человек | Да |
| Выигрыш меньше 15 000 ₽ у оператора лотерей при наличии облагаемого дохода | Человек | Да |
| Выигрыш от 15 000 ₽ у организатора азартных игр | Налоговый агент | Нет |
Частые вопросы
Можно ли сейчас подать декларацию за 2023 год?
Да, декларацию можно подать и после срока. Она будет с опозданием: к ней приложат расчёт налога, а инспекция начислит пени за дни просрочки по статье 75 НК. Штраф за непредставление декларации считают по статье 119 НК.
Нужно ли подавать декларацию, если я только работал по трудовому договору?
Нет. По зарплате налог удерживает работодатель, он же сдаёт отчётность. Декларация нужна, только если у вас были другие доходы из перечня выше или вы заявляете вычет.
Я продал квартиру в 2023 году. Какой налог?
Зависит от срока владения и цены. Если квартира была в собственности меньше минимального предельного срока и освобождение не применяется, доход от продажи заявляют в декларации, а базу обычно считают как доход от продажи минус подтверждённые расходы на покупку либо имущественный вычет. Обязанность подать декларацию зависит от суммы дохода и других условий.
Почему в уведомлении за 2023 год появился налог с вклада?
По процентам по вкладам налоговая база и налог определяются налоговыми органами по итогам года, и сумма включается в уведомление. Срок уплаты такого налога за 2023 год — не позднее 2 декабря 2024 года.
Что будет, если не заплатить налог из уведомления?
За каждый день просрочки начисляют пени по статье 75 НК. Дальше сумму взыскивают в порядке, установленном Налоговым кодексом, вплоть до обращения к судебным приставам.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Налоги за прошлые годы всплывают в самый неудобный момент
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Разбор начислений, сверка уведомлений и сбор документов по доходам — работа, которая повторяется каждый год и отнимает часы у бухгалтерии. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.