Налоговый вычет для ИП на УСН
Коротко
Налоговый вычет для ИП на УСН — это не возврат НДФЛ, как у физлиц, а уменьшение единого налога на уплаченные страховые взносы и некоторые другие платежи. Право на социальные и имущественные вычеты по НДФЛ у ИП на упрощёнке возникает только с доходов, не связанных с бизнесом, с которых он платит НДФЛ как обычный гражданин.
Почему ИП на УСН не может вернуть НДФЛ за лечение или квартиру
Социальный и имущественный вычеты — это возврат части налога на доходы физических лиц. Их получает тот, кто платит НДФЛ. ИП на УСН с предпринимательских доходов НДФЛ не платит: вместо него он платит единый налог по упрощённой системе. Возвращать из бюджета нечего, поэтому вычет за лечение, обучение, спорт или покупку квартиры по бизнес-доходам не положен.
Исключение — доходы вне предпринимательской деятельности. Если ИП на УСН сдаёт личную квартиру, работает по трудовому договору или продал личное имущество и заплатил с этих сумм НДФЛ, он вправе заявить вычет по таким доходам. Тогда подают декларацию 3-НДФЛ, и вычет уменьшает налог именно с этих «непредпринимательских» сумм, а не с доходов от бизнеса.
Что на самом деле уменьшает налог на УСН «доходы»
На упрощёнке с объектом «доходы» налог (и авансовые платежи) можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в этом же периоде. В вычет входят взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование и на травматизм, а также расходы на больничные за первые три дня болезни, которые не покрыты страховыми выплатами, и платежи по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности.
Взносы считаются уплаченными на дату, когда налоговая зачла положительное сальдо единого налогового счёта в счёт обязанности по их уплате. ИП может уменьшать налог на подлежащие уплате взносы за себя ещё до их фактической уплаты. Уведомление об исчисленной сумме фиксированных взносов за себя подавать не нужно.
На УСН «доходы минус расходы» отдельного «вычета» нет: уплаченные страховые взносы просто входят в расходы, которые уменьшают налоговую базу.
Пределы уменьшения налога
- ИП без работников на УСН «доходы» уменьшает налог на всю сумму уплаченных за себя взносов — ограничения в 50 % нет.
- ИП с работниками и организации уменьшают налог не более чем наполовину. В этот лимит входят и взносы за работников, и взносы ИП за себя.
- Если взносов больше, чем налога, налог можно уменьшить до нуля, но разницу не возвращают и не переносят на следующий год.
- Налог и авансовые платежи уменьшают на взносы за работников, уплаченные в соответствующем периоде, а также на подлежащие уплате взносы ИП за себя — их можно учесть до фактической уплаты.
Налоговый вычет для ИП на патенте
На патентной системе налог тоже можно уменьшить на уплаченные страховые взносы: ИП без работников — на всю сумму, ИП с работниками — не более чем наполовину. Правило закреплено в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса. Как и на УСН, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ с предпринимательских доходов здесь не применяются — НДФЛ с них не платится.
Если ИП совмещает патент и УСН, взносы распределяют между спецрежимами, чтобы не уменьшить один и тот же налог дважды. Конкретный порядок распределения стоит уточнить в своей налоговой инспекции или у бухгалтера.
Частые вопросы
Можно ли ИП на УСН получить вычет за обучение ребёнка?
Только если у вас есть доход, с которого вы платите НДФЛ как физлицо, — например, зарплата по трудовому договору или доход от сдачи личной квартиры. С доходов от бизнеса на УСН такой вычет не предоставляют.
Уменьшает ли налог на УСН 1 % с дохода свыше 300 000 ₽?
Да, это страховой взнос на пенсионное страхование, и он входит в вычет так же, как фиксированные взносы. Дополнительный взнос 1 % можно учесть как подлежащий уплате, не дожидаясь фактического перечисления, по правилам соответствующего периода.
Можно ли вернуть часть уплаченного налога по УСН?
Нет. Если после расчёта налога и учёта взносов на ЕНС образовалось положительное сальдо, его можно вернуть по заявлению. Сами взносы учитывают при расчёте налога в пределах установленных правил.
Что делать, если ИП на УСН купил квартиру?
Если у вас есть только предпринимательский доход на УСН, имущественный вычет не положен. Если параллельно вы платите НДФЛ с других доходов, вычет можно заявить по ним в декларации 3-НДФЛ. Перед подачей проверьте сальдо единого налогового счёта: при долге возврат направят на его погашение.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги съедают прибыль?
Посчитаю, сколько на самом деле зарабатывает каждая продажа
Когда налог уменьшают взносы, кажется, что прибыль есть. Но если часть товаров или клиентов убыточна, общая выручка это скрывает. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге и каналу после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы увидите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при росте или смене налогового режима. Это для собственников, которые хотят расти и не бояться, что рост увеличит убыток.