Налоговый период для ИП: сроки сдачи УСН и уплаты налога
Коротко
Налоговый период для ИП зависит от режима. На упрощённой системе это календарный год (статья 346.19 НК РФ), и по его итогам ИП сдаёт декларацию не позднее 30 апреля следующего года. На патенте налоговый период — срок, на который выдан патент (пункт 2 статьи 346.49 НК РФ).
Налоговый период на УСН
По статье 346.19 НК РФ налоговый период на упрощённой системе — календарный год. Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев: по ним ИП считает авансовые платежи, но декларацию за эти периоды не сдаёт.
Декларацию по УСН ИП подаёт раз в год — не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Годовой налог платят не позднее 28 апреля. Если срок выпадает на выходной, его переносят на ближайший рабочий день.
Сроки сдачи УСН у ИП
- Авансовые платежи: за первый квартал — не позднее 28 апреля, за полугодие — не позднее 28 июля, за девять месяцев — не позднее 28 октября (пункт 7 статьи 346.21 НК РФ).
- Декларация — не позднее 25 апреля, годовой налог — не позднее 28 апреля следующего года. Если срок выпадает на выходной, его переносят на ближайший рабочий день.
- При прекращении деятельности, по которой применялась УСН: декларация — не позднее 25-го числа следующего месяца (пункт 2 статьи 346.23 НК РФ).
- При утрате права на УСН: декларация — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (пункт 3 статьи 346.23 НК РФ).
Налоговый период на патенте
Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признаётся срок, на который выдан патент (пункт 2 статьи 346.49 НК РФ). Патент можно взять на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года.
Декларацию по патенту не сдают. Налог платят в сроки, зависящие от срока действия патента: если патент на срок до шести месяцев — вся сумма не позднее окончания срока; если от шести до двенадцати месяцев — треть в первые 90 дней, остальное до окончания срока (пункт 2 статьи 346.51 НК РФ).
Налоговый период на разных режимах
| УСН | Патент | ОСНО | |
|---|---|---|---|
| Налоговый период | Календарный год | Срок патента | Календарный год |
| Отчётные периоды | Квартал, полугодие, 9 месяцев | Нет | Квартал, полугодие, 9 месяцев |
| Декларация | Раз в год не позднее 25 апреля следующего года с учётом переноса выходного | Не сдаётся | Раз в год до 30 апреля |
| Уплата налога | Авансы по итогам отчётных периодов, годовой налог не позднее 28 апреля следующего года с учётом переноса выходного | По сроку патента | Авансы по НДФЛ в течение года, годовой НДФЛ — не позднее 15 июля следующего года; НДС — по итогам кварталов |
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по УСН раньше 30 апреля?
Да. Декларацию можно подать раньше установленного срока — не позднее 25 апреля следующего года. Если эта дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
За непредставление декларации в срок статьёй 119 НК РФ предусмотрен штраф: 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % этой суммы и не менее 1 000 рублей.
Нужно ли сдавать декларацию по УСН за квартал?
Нет. По статье 346.23 НК РФ декларация подаётся только по итогам налогового периода — календарного года. Квартальные расчёты по авансовым платежам не сдаются.
Какой налоговый период, если ИП зарегистрировался в середине года?
Налоговый период — с даты регистрации ИП до конца календарного года. Декларацию по УСН за этот период подают не позднее 25 апреля следующего года; если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Цифры сходятся, а деньги не прибавляются?
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Выручка растёт, а на счёте денег не прибавляется — знакомая картина. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.