Налоговая отчётность ИП: какие декларации и отчёты сдавать
Коротко
Налоговая отчётность ИП — это декларации и расчёты, которые предприниматель подаёт в инспекцию по своему режиму налогообложения и за наёмных работников. Состав зависит от режима: на упрощёнке одна декларация за год, на общем режиме добавляются НДФЛ и НДС, на патенте декларации по самому патенту нет. Бухгалтерскую отчётность ИП не сдаёт: по закону о бухучёте предприниматель не обязан его вести.
От чего зависит состав отчётности
Первое, что определяет список отчётов, — налоговый режим. УСН, общий режим, патент, ЕСХН и автоматизированная упрощёнка дают разный набор деклараций. Второе — есть ли работники: с выплат сотрудникам появляются расчёты по страховым взносам и НДФЛ, а в Социальный фонд — отчёт ЕФС-1.
Третье — отдельные виды деятельности. Если ИП работает с объектами негативного воздействия на окружающую среду, он отчитывается в Росприроднадзор. Статистическую отчётность предприниматель тоже сдаёт по перечню форм, который выдаёт Росстат.
Налоги на имущество, транспорт и землю предприниматель платит по уведомлениям из налоговой: декларации по ним физлица и ИП не подают.
Какие декларации сдаёт ИП по режимам
| Режим | Что сдаётся | Срок | Когда отчётности нет |
|---|---|---|---|
| УСН | Декларация по УСН за год | Не позднее 25 апреля следующего года; за 2025 год — 27.04.2026 | — |
| Общий режим | Декларация 3-НДФЛ за год | Не позднее 30 апреля следующего года | При отсутствии доходов сдаётся нулевая 3-НДФЛ |
| Общий режим | Декларация по НДС за квартал | Не позднее 25-го числа месяца после квартала | — |
| Патент | Декларации по патенту нет | — | Отчитываться нужно только по основной системе, если она есть |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН за год | Не позднее 25 марта следующего года | — |
| НПД и АУСН | Деклараций нет | — | Учёт ведётся в приложении, книга не нужна |
| Глава КФХ | Расчёт по страховым взносам | Не позднее 25 января следующего года; за 2025 год — 26.01.2026 | Сдаётся даже без работников |
Что сдаёт ИП за работников
- Расчёт по страховым взносам — в налоговую, ежеквартально.
- Расчёт 6-НДФЛ — в налоговую, ежеквартально.
- Персонифицированные сведения о физлицах — в налоговую, ежемесячно.
- ЕФС-1 в Социальный фонд: раздел 2 — ежеквартально; подраздел 1.1 раздела 1 — при кадровых событиях, в том числе не позже следующего рабочего дня после приказа о приёме или увольнении и после заключения или прекращения договора ГПХ; подраздел 1.2 раздела 1 — ежегодно; подраздел 3 раздела 1 — ежеквартально при уплате дополнительных страховых взносов.
- Уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей — по налогам, которые платятся до подачи декларации.
УСН и НДС: где чаще всего путаются
На упрощёнке декларация одна и подаётся по итогам года. За 2025 год срок сдвинулся на 27 апреля 2026 года, потому что 25 апреля — выходной. Форма за 2025 год утверждена приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@.
С 2026 года предприниматель на УСН становится плательщиком НДС, если его доход превысил 20 млн ₽. Тогда к годовой декларации добавляется квартальная отчётность по НДС. Порог освобождения на 2026–2029 годы — те же 20 млн ₽: закон 228-ФЗ сохранил его и на 2027 год.
Если доход перешагнул порог внутри года, НДС начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Дальше предприниматель выбирает: общие ставки 22, 10 или 0 % с вычетами входного налога либо спецставки 5 и 7 % без вычетов.
Книга учёта и бухгалтерская отчётность
На УСН и общем режиме ИП ведёт книгу учёта доходов и расходов. На упрощёнке форма утверждена приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Книгу прошнуровывают, нумеруют и подписывают, а электронную распечатывают и подписывают по итогам года. В налоговую её не подают.
Бухгалтерскую отчётность ИП не сдаёт: по пункту 1 части 2 статьи 6 закона № 402-ФЗ предприниматель не обязан вести бухучёт. Это не отменяет ни книгу учёта, ни декларации.
Если книгу или документы запросили на проверке, их нужно представить. Отсутствие книги — отдельное нарушение, а не замена декларации.
Частые вопросы
Какую декларацию сдаёт ИП, если нет доходов?
Зависит от режима. На общем режиме при отсутствии доходов сдают нулевые декларации по 3-НДФЛ и НДС. На упрощёнке декларация подаётся за год независимо от того, были обороты или нет.
Нужно ли ИП на патенте сдавать декларацию?
По самому патенту декларации нет. Отчитываться нужно по основной системе, если предприниматель совмещает патент с УСН или общим режимом, — тогда декларация подаётся по этой системе.
Сдаёт ли ИП бухгалтерскую отчётность?
Нет. Предприниматель не ведёт бухучёт и не сдаёт бухгалтерскую отчётность. Учёт доходов и расходов он ведёт в книге по своему режиму.
Куда сдавать отчётность за работников?
Расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения — в налоговую инспекцию. ЕФС-1 — в Социальный фонд.
Что грозит за опоздание с декларацией?
За непредставление декларации предусмотрен штраф по статье 119 Налогового кодекса, а за отчёт по недействующей форме он тоже возможен: такая отчётность считается непредставленной. Точный размер штрафа зависит от налога и периода — его стоит смотреть в самой статье 119.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Отчётность — следствие цифр, а не наоборот
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Декларации показывают налог, но не отвечают, откуда деньги и что будет при росте. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся с каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что произойдёт с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.