Налоги с МРОТ: что удерживают и начисляют с минимальной зарплаты
Коротко
МРОТ — минимальная начисленная зарплата за полностью отработанный месяц: с 1 января 2026 года 27 093 ₽ по федеральному закону от 28.11.2025 № 429-ФЗ. Это сумма до вычета налога на доходы: в трудовом договоре оклад не ниже 27 093 ₽, а на руки человек получает меньше — за вычетом НДФЛ. Страховые взносы начисляют сверх зарплаты, из МРОТ их не удерживают.
МРОТ — это сумма до налога
Минимальную зарплату сравнивают с начисленной суммой за месяц при полной норме времени и выполненных обязанностях. Оклад в договоре может быть равен МРОТ, и с него удерживают НДФЛ: работник получает на руки сумму за вычетом налога. Такой позиции придерживаются Минтруд и Роструд, Минфин высказывался в письме от 02.02.2018 № 03-04-05/6114.
Из этого следует главное для расчёта: налог на доходы с минимальной зарплаты — не отдельная ставка, а обычная шкала статьи 224 Налогового кодекса. При базе до 2,4 млн ₽ в год это 13 %, дальше — 15 % с превышения. С минимальной зарплаты человек почти всегда платит 13 %, и на руки остаётся меньше 27 093 ₽.
Районный коэффициент и северная надбавка начисляются сверх минимума: зарплата без них при полной норме должна достигать МРОТ. Компенсации за ночную и сверхурочную работу, разовые премии тоже идут сверх минимальной суммы.
Что привязано к МРОТ
- НДФЛ с зарплаты: обычная шкала 13–22 % по статье 224 НК, минимум её не меняет.
- Страховые взносы: общий тариф 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё; взносы начисляют сверх зарплаты, а не удерживают из неё.
- Пониженный тариф малого бизнеса: 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 15 % свыше — для тех, у кого основной вид деятельности из перечня Правительства.
- Взносы за директора — единственного учредителя: с 2026 года их начисляют не меньше чем с МРОТ, даже если зарплата не выплачивается.
- Больничный: при страховом стаже меньше полугода пособие за полный месяц не больше МРОТ; минимум среднего дневного заработка считают от МРОТ.
- Взносы ИП за себя: фиксированная сумма 57 390 ₽ за 2026 год, с дохода свыше 300 000 ₽ — 1 %, но не больше 321 818 ₽.
НДФЛ и взносы: кто что платит
Налог на доходы удерживают из начисленной зарплаты: работодатель перечисляет его как налоговый агент, а работник получает остаток. Страховые взносы — расход работодателя, они начисляются поверх зарплаты и из МРОТ не вычитаются. При минимальной зарплате в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ общий тариф — 30 %, отдельно начисляют взносы на травматизм по тарифу от 0,2 % до 8,5 % по классу риска.
Малому бизнесу с основным видом деятельности из перечня Правительства выгоднее пониженный тариф: 30 % с части месячных выплат до 1,5 МРОТ на человека и 15 % с части свыше. Порог 1,5 МРОТ считают по каждому человеку за месяц, а не по организации в целом. Остальные малые предприятия с 2026 года платят по общему тарифу.
Региональный минимум
Субъекты РФ вправе устанавливать свой минимум оплаты труда выше федерального. Работодатель применяет его, если не направил письменный мотивированный отказ в течение 30 дней после публикации соглашения. Для компаний, которые финансируются из федерального бюджета, действует только федеральный МРОТ.
Если в регионе есть районный коэффициент или процентная надбавка, их начисляют сверх минимума. Тогда минимальная зарплата получается умножением МРОТ на коэффициент.
Частые вопросы
Входит ли НДФЛ в МРОТ?
Нет. МРОТ — сумма до вычета налога. Начисленная зарплата за полностью отработанный месяц при выполнении нормы не ниже 27 093 ₽, а на руки работник получает сумму за вычетом налога на доходы.
Можно ли платить оклад ниже МРОТ?
Оклад в договоре может быть ниже, если с премиями и гарантированными доплатами начисленная сумма за полный месяц достигает минимума. Сравнивают именно начисленную зарплату при полной норме времени, а не оклад и не сумму на руки.
С каких выплат считают страховые взносы при зарплате на уровне МРОТ?
Со всей начисленной суммы: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё, плюс взносы на травматизм. Из зарплаты их не удерживают.
Что изменилось для директора — единственного учредителя?
С 2026 года взносы за него начисляют не меньше чем с МРОТ, даже когда зарплата не выплачивается.
Может ли зарплата на руки быть ниже МРОТ?
Да, после удержания налога. Минимум касается начисленной суммы. При неполном рабочем времени, отпуске или болезни зарплата считается пропорционально и тоже может быть ниже.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Зарплата — только часть постоянных расходов
Покажу, где в компании рутина съедает деньги
Каждый сотрудник — это оклад, взносы и часы, которые уходят на повторяющиеся действия: ответы клиентам, карточки в CRM, отчёты. Я смотрю, на что в отделах уходит время, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина держит продавцов и менеджеров.