Как оплатить налоги после закрытия ИП

Коротко

Закрытие ИП не отменяет налоги за тот период, когда предприниматель работал. После записи в ЕГРИП нужно сдать последнюю декларацию по УСН с кодом периода 50 и перечислить налог и страховые взносы за себя. Сроки считают от даты внесения записи в ЕГРИП, а не от даты подачи заявления.

С какого дня считать сроки

ИП считается закрытым с даты внесения записи в ЕГРИП (ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Именно эта дата, а не день подачи заявления Р26001, становится точкой отсчёта для последней декларации и платежей.

Налоговая не откажет в закрытии из-за долгов: задолженность не входит в перечень оснований для отказа по статье 22.3. Но и не исчезает — после закрытия она взыскивается с гражданина, поскольку ИП не отдельное юридическое лицо (ст. 24 ГК РФ).

Декларация по УСН: код 50 и сроки

Последнюю декларацию по УСН подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРИП (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Налог уплачивают до 28-го числа того же месяца через единый налоговый счёт.

В декларации при прекращении статуса ИП указывают код налогового периода 50. Код 96 применяют при прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН, без закрытия ИП; при переходе на другой режим предусмотрен код 95. Если перепутать, декларацию примут, но период определят неверно.

С 28.02.2026 действует новая форма декларации по УСН (приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@). За периоды после этой даты старую форму могут не принять.

Страховые взносы за себя

Фиксированные взносы за себя платят пропорционально времени работы вплоть до даты исключения из ЕГРИП. За полные месяцы берут одну двенадцатую годовой суммы, за неполный месяц считают по дням. В 2026 году фиксированный взнос — 57 390 ₽ (ст. 430 НК РФ).

Дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ тоже считают по фактическому доходу за отработанный период. Предел такого взноса в 2026 году — 321 818 ₽.

Оплатить итоговую задолженность по взносам нужно в течение 15 дней после закрытия. Начисление взносов прекращается в день внесения записи в ЕГРИП.

Как закрыть ИП на УСН без работников: порядок

Проверить расчёты с покупателями и поставщиками, закрыть кассу и снять ККТ с учёта.
Подать заявление Р26001 через личный кабинет, сервис регистрации бизнеса, МФЦ или нотариуса. При направлении документов в ФНС в электронном виде госпошлина не взимается; при подаче в ФНС на бумаге она составляет 160 ₽.
Получить лист записи ЕГРИП с датой закрытия.
Не позднее 25-го числа следующего месяца сдать декларацию по УСН с кодом 50.
До 28-го числа того же месяца перечислить налог по УСН через ЕНС.
В течение 15 дней после закрытия доплатить страховые взносы за себя.

Если оплата пришла после закрытия

Деньги, поступившие от покупателей за товары, работы или услуги, реализованные в период работы ИП на УСН, после закрытия облагаются НДФЛ (письмо Минфина от 13.06.2013 № 03-11-09/21958). Заказчик налоговым агентом здесь не становится, поэтому бывший ИП сам подаёт 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и платит налог до 15 июля (ст. 229 НК РФ).

Неустойка, полученная после закрытия, тоже образует доход и облагается НДФЛ (письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-04-05/32115).

Частые вопросы

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам?

Да. Задолженность не входит в перечень оснований для отказа в регистрации прекращения деятельности по статье 22.3 Закона № 129-ФЗ. После закрытия долг взыскивают с гражданина.

Что будет, если не сдать декларацию вовремя?

Штраф — не меньше 1 000 ₽, даже если налог нулевой. За просрочку платежа начисляют пени.

Нужно ли платить взносы за себя, если ИП закрыто в середине года?

Да, пропорционально отработанным месяцам и дням до даты записи в ЕГРИП. Доплату вносят в течение 15 дней после закрытия.

Какой код периода ставить в декларации при закрытии?

При закрытии ИП — 50. Код 96 применяют при прекращении деятельности на УСН без закрытия ИП; при переходе на другой налоговый режим предусмотрен код 95.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Закрытие ИП не должно оставить долг

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Перед закрытием важно понять, где деньги терялись: в цене товара, в канале продаж или в клиенте. Я считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»