Налоги на товары и услуги, включаемые в цену, — это налоги
Коротко
Налоги на товары и услуги, включаемые в цену, — это косвенные налоги: НДС и акциз. Они не удерживаются из дохода продавца, а стоят отдельным элементом в цене товара или тарифе услуги и перечисляются в бюджет за счёт покупателя. Цена, в которую такой налог уже заложен, называется ценой с НДС или ценой с акцизом.
Какие налоги включают в цену
Косвенный налог продавец предъявляет покупателю сверх своей цены, а в бюджет отдаёт уже полученное. Так работают НДС и акциз. Налог на прибыль и НДФЛ к цене не добавляют: их считают от результата — прибыли или дохода, — и в счёте покупателю они не видны.
НДС начисляют почти на каждую реализацию. С 01.01.2026 общая ставка — 22 %, льготная 10 % действует для продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса, 0 % — для экспорта и операций пунктов 1–22 пункта 1 той же статьи. Акциз стоит на подакцизных товарах: алкоголе, табаке, топливе, автомобилях.
На упрощённой системе с 2025 года организации и ИП признаются плательщиками НДС. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не более 20 млн ₽ и сохраняется, пока доход с начала 2026 года не превысит 20 млн ₽: либо по общим ставкам с вычетами, либо по специальным 5 % и 7 % без вычетов.
Какая цена включает НДС и акцизы
Цена с НДС — это сумма, которую покупатель платит на кассе или по счёту. Внутри неё сидит налог: 22/122 от суммы при общей ставке, 10/110 — при льготной, 5/105 и 7/107 — при специальных ставках на упрощённой системе. Цена без НДС — то, что остаётся продавцу до вычета его собственных затрат.
Выделить налог из суммы просто: умножьте цену с НДС на 22 и разделите на 122. Для льготной ставки — на 10 и на 110. Результат округляют до копеек. Начислить налог сверху — умножить цену без НДС на 0,22 и прибавить к ней.
Акциз устроен иначе: он уже сидит в отпускной цене производителя, и НДС считают от цены вместе с акцизом. Поэтому в цене бутылки вина или пачки сигарет лежат два косвенных налога сразу.
Как это отражается в юнит-экономике
- Выручку в расчёте держите без НДС: налог не ваш доход, он проходит через вас в бюджет.
- Если продаёте по специальной ставке 5 % или 7 %, входной НДС по покупкам для этих операций в вычет не идёт — он увеличивает себестоимость.
- Акциз входит в закупочную цену подакцизного товара и в юнит-экономике сидит в себестоимости, а не отдельной строкой.
- Цену для покупателя показывайте с НДС, а маржу считайте от суммы без налога — иначе прибыль завышается на ставку налога.
- При освобождении от НДС входной налог по покупкам тоже включают в стоимость — это прямо предусмотрено пунктом 2 статьи 170 Налогового кодекса.
Прямые и косвенные налоги
| Косвенные: НДС, акциз | Прямые: налог на прибыль, НДФЛ | |
|---|---|---|
| Кто платит в бюджет | Продавец, но за счёт покупателя | Сам налогоплательщик из своего результата |
| Где виден | Отдельным элементом в цене и счёте | В декларации, покупателю не предъявляется |
| От чего считают | От цены реализации | От прибыли или дохода |
| Влияние на цену | Повышает цену для покупателя | На цену прямо не влияет |
Частые вопросы
Цена включает НДС — это сколько?
Это значит, что названная сумма уже содержит налог. Чтобы узнать сумму без налога, разделите цену на 1,22 при ставке 22 %, на 1,10 при ставке 10 %, на 1,05 или 1,07 при специальных ставках. Разница — сам налог.
Акциз входит в цену вместе с НДС?
Да. Акциз заложен в отпускную цену производителя, а НДС считают уже от цены с акцизом. В итоговой цене покупателя оба налога присутствуют.
Налог на прибыль включают в цену товара?
Нет. Это прямой налог: его платят из прибыли, а не предъявляют покупателю отдельной строкой. В цену он не входит.
Что делать, если продаю на упрощённой системе?
В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Если доход с начала 2026 года превысит 20 млн ₽, НДС нужно начислять с первого числа следующего месяца. Выше порога выбирайте: общие ставки с вычетами или специальные 5 % и 7 % без вычетов. От выбора зависит, как налог ляжет в цену и в себестоимость.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог в цене виден, а прибыль — нет
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре после налогов
Когда НДС и акциз сидят в цене, общая выручка выглядит солидно, а на счёте денег не прибавляется. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят заранее знать, где рост даст прибыль, а где убыток.