Налог на прибыль в местный бюджет
Коротко
Налог на прибыль организаций целиком в местный бюджет не зачисляется: с 2025 года общая ставка — 25 %, из которых 8 % идут в федеральный бюджет и 17 % — в бюджет субъекта. До муниципалитетов доходит только та часть региональных 17 %, которую субъект передал вниз своим законом о нормативах отчислений.
Как устроена ставка
Налог на прибыль — федеральный налог, но платят его в два бюджета. По пункту 1 статьи 284 Налогового кодекса общая ставка в 2025–2030 годах — 25 %: 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. Местного уровня в самой ставке нет.
Поэтому фраза «налог на прибыль в местный бюджет» описывает не отдельный платёж, а долю, которую регион по своей инициативе отдаёт муниципальным образованиям. Компания платит одним платежом через единый налоговый счёт, а распределение по бюджетам делает казначейство по нормативам.
Коротко о налоге на прибыль в местный бюджет
Плательщики — российские организации и иностранные, которые работают в России через постоянное представительство или получают доходы от источников в России. Общая ставка в 2025–2030 годах — 25 %: 8 % в федеральный бюджет, 17 % в бюджет субъекта. Местный бюджет получает не свою ставку, а часть региональных 17 % по закону субъекта о нормативах отчислений.
Как доля доходит до муниципалитета
Бюджетный кодекс относит налог на прибыль к доходам регионального бюджета. Дальше субъект вправе установить единые или дифференцированные нормативы отчислений в местные бюджеты — именно этот механизм и наполняет муниципалитеты частью налога.
С 1 января 2026 года налог на прибыль организаций включён в перечень доходных источников, по которым субъект устанавливает единые нормативы: временные нормы 2023–2025 годов, разрешавшие только дифференцированные нормативы, закончились. Каждый регион принимает свой закон — например, в Калужской области такое регулирование введено законом от 28.11.2025 № 25-ОЗ.
Норматив считается от поступлений налога по ставке субъекта в консолидированный бюджет региона, а не от того, сколько заплатила конкретная компания с конкретной территории. Поэтому связь «заплатил в своём городе — всё осталось в городе» не работает.
Что проверить собственнику
- Ставку, по которой облагается ваша прибыль: общая 25 % или льготная по пункту 1.15 статьи 284 для аккредитованных ИТ-компаний (5 % в федеральный бюджет и 0 % в региональный в 2025–2030 годах).
- Региональную часть ставки: субъект вправе снизить её для отдельных категорий налогоплательщиков, поэтому смотрите закон своего региона.
- Закон субъекта о нормативах отчислений в местные бюджеты — там видно, какая доля 17 % доходит до вашего муниципалитета.
- Куда идут деньги по факту: отчёт об исполнении местного бюджета публикуют на сайте администрации, налог на прибыль там идёт по коду вида доходов 1 01 01000 00 0000 110.
Частые вопросы
Есть ли отдельная ставка налога на прибыль в местный бюджет?
Нет. Ставка установлена статьёй 284 Налогового кодекса: 25 % общей суммы, из них 8 % в федеральный бюджет и 17 % в региональный. Местные бюджеты получают часть региональной доли по нормативам субъекта.
Можно ли платить налог на прибыль сразу в местный бюджет?
Нет. Налог перечисляют единым налоговым платежом, а распределение по бюджетам делает казначейство по кодам бюджетной классификации и нормативам. Отдельной платёжки в муниципалитет не существует.
Почему в моём городе налог на прибыль почти не виден в доходах?
Субъект мог не передавать эту долю муниципалитету или передать небольшой норматив. Смотрите закон региона о нормативах отчислений и отчёт об исполнении местного бюджета.
Компания зарегистрирована в одном регионе, а работает в другом — куда идёт налог?
Региональная часть зачисляется по месту нахождения организации, а обособленные подразделения платят по своим правилам распределения. Точные доли смотрите в статье 288 Налогового кодекса.
Влияет ли это на выбор региона для регистрации?
Напрямую — только через региональную ставку и льготы, которые субъект вправе устанавливать. Доля, переданная муниципалитетам, на сумму налога компании не влияет.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем спорить о налогах, посчитайте, что остаётся у бизнеса
Покажу, сколько зарабатывает каждый товар, клиент и канал — после всех расходов и налогов
Собственник видит выручку и общую прибыль, а внутри одна позиция тянет вверх, другая тихо съедает результат. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте, скидке или новом канале. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.