Налог на прибыль: безопасный процент от выручки 2020

Коротко

Безопасный процент от выручки — это доля налога на прибыль в выручке, при которой инспекцию не интересует, почему прибыль низкая. Налоговики смотрят не на сам процент, а на рентабельность продаж и налоговую нагрузку в сравнении со среднеотраслевыми значениями. В 2020 году такие значения были одни, в 2026-м — другие, поэтому ориентироваться на цифры шестилетней давности нельзя.

Что такое безопасный процент и кто его определяет

Налоговый кодекс не устанавливает, какой процент от выручки должен уходить на налог на прибыль. Инспекция оценивает, не занижена ли база, по косвенным показателям: рентабельности продаж, рентабельности активов и налоговой нагрузке. Если ваши цифры ниже среднеотраслевых, появляется повод для вопросов.

Среднеотраслевые показатели публикует ФНС. Их используют при отборе для выездных проверок, и они же лежат в основе 12 критериев самостоятельной оценки рисков. Обновляются такие данные ежегодно, поэтому значения 2020 года относятся только к отчётности за 2019 год и давно не применяются.

Какой минимальный процент налога на прибыль от выручки считается нормальным

Минимального процента налога на прибыль от выручки закон не устанавливает. Ориентир — среднеотраслевая налоговая нагрузка и рентабельность продаж, которые ФНС публикует по видам деятельности. Если ваша доля налога в выручке ниже средней по отрасли, инспекция может запросить пояснения.

Рентабельность продаж — это отношение прибыли от продаж к выручке, выраженное в процентах. Прибыль от продаж берут из отчёта о финансовых результатах, выручку — оттуда же. Если рентабельность ниже средней по отрасли, инспекция может запросить пояснения.

Налоговая нагрузка считается как отношение начисленных налогов к выручке. Для налога на прибыль ориентируются на долю налога в выручке, но универсального порога нет: в одних отраслях она выше, в других ниже. Сравнивать нужно со своей отраслью и своим регионом.

Какие показатели смотреть в 2026 году

Рентабельность продаж по данным ФНС за 2025 год — их публикуют на сайте налоговой службы.
Налоговая нагрузка по виду деятельности — также в открытых данных ФНС.
Среднеотраслевые значения за прошлые годы нужны только для сравнения динамики, но не как норматив.
Если ваши показатели ниже средних, подготовьте пояснения: сезонность, рост расходов, инвестиции, падение цен.
Проверьте, нет ли убытка два года подряд: это отдельный критерий риска.

Почему данные 2020 года не работают

В 2020 году экономика столкнулась с пандемией, у многих отраслей выручка и прибыль упали. Среднеотраслевые показатели за 2019 год, опубликованные в 2020-м, отражали другую ситуацию. С тех пор изменились ставка налога на прибыль, правила учёта расходов и сами данные ФНС.

С 2025 года общая ставка налога на прибыль — 25 процентов. Для сравнения: в 2020 году она составляла 20 процентов. Поэтому даже одинаковый процент налога в выручке означает разную сумму. Ориентироваться на старые цифры — значит заведомо ошибиться в расчётах.

Частые вопросы

Какой процент от выручки считается безопасным для налога на прибыль?

Единого процента нет. Безопасно, когда ваша рентабельность продаж и налоговая нагрузка не ниже среднеотраслевых значений за последний опубликованный год. Эти значения ФНС публикует на своём сайте.

Можно ли использовать показатели 2020 года?

Нет, они устарели. За 2020 год ФНС публиковала данные по отчётности 2019 года, и с тех пор изменились и ставки, и экономическая ситуация. Актуальные значения смотрите в свежих публикациях ФНС.

Что будет, если рентабельность ниже средней?

Это не нарушение само по себе. Инспекция может запросить пояснения. Если пояснения обоснованы и подтверждены документами, рисков нет. Если нет — возможен выездная проверка.

Как посчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль?

Долю начисленного налога на прибыль можно посчитать, разделив его на выручку и умножив на 100. Для сравнения с общеотраслевой налоговой нагрузкой ФНС отдельно рассчитайте показатель по методике ФНС с учётом уплаченных налогов.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Прибыль есть, а денег на счёте нет?

Посчитаю юнит-экономику и покажу, где бизнес теряет маржу

Рентабельность по отчётности может быть высокой, а деньги — уходить на убыточные товары или каналы. Я считаю, сколько зарабатывает каждый товар, клиент и канал после всех расходов, и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с прибылью при росте.

Это для собственников, которые хотят понимать, какой процент выручки остаётся у них на самом деле, а не только в декларации.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»