Можно ли налог на прибыль платить частями как НДС

Коротко

Да, налог на прибыль платят частями в течение года — авансовыми платежами, а по итогам года доплачивают остаток или зачитывают переплату. Но механика другая, чем у НДС: у НДС расчёт идёт по кварталам, а у налога на прибыль платёж привязан к прибыли, которую считают нарастающим итогом с января, и авансы бывают ежемесячными или квартальными в зависимости от выручки компании.

Как налог на прибыль делят на части

Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год (статья 285 НК РФ). Внутри года компания платит авансовые платежи, а по итогам года считает налог за весь период и сравнивает с тем, что уже перечислила: разницу доплачивает, переплату может зачесть или вернуть.

Прибыль считают не за отдельный месяц, а нарастающим итогом с 1 января: за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Поэтому аванс по итогам периода рассчитывают с учётом предыдущих авансов, а ежемесячные платежи внутри квартала при общем порядке определяют по показателям предыдущих отчётных периодов.

Общая ставка налога в 2025–2030 годах — 25 %: 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в региональный (пункт 1 статьи 284 НК РФ). Внутри года эти части платят теми же авансами.

Три способа платить авансы

Ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала — общий вариант для компаний с выручкой больше установленного порога.
Только квартальные авансы — для компаний с небольшой выручкой: внутри квартала платежей нет, платят раз в три месяца.
Ежемесячные авансы от фактической прибыли — считают налог по итогам каждого месяца и платят сразу, без квартальной доплаты.

Чем это не похоже на НДС

НДС считают по каждому кварталу отдельно: налог с продаж минус вычеты по покупкам, и по итогам квартала платят разницу равными долями в следующие три месяца. Прибыль так не считают — она накапливается с начала года, и аванс за полугодие зависит от прибыли за все шесть месяцев, а не только за второй квартал.

Вторая разница: у НДС есть вычеты, которые уменьшают налог по конкретной сделке. У налога на прибыль налог уменьшают не вычеты, а расходы, и они уже учтены в самой прибыли. Поэтому «платить частями как НДС» в смысле ежемесячных равных долей от квартальной суммы к налогу на прибыль не применяется.

Налог на прибыль и НДС: как устроены платежи

	Налог на прибыль	НДС
Налоговый период	Календарный год, статья 285 НК	Квартал, статья 163 НК
Как считают базу	Прибыль нарастающим итогом с 1 января	Реализация за квартал минус вычеты
Внутри года	Авансы: ежемесячные или квартальные	Платежи равными долями после квартала
Доплата по итогу	По году: разница между налогом и уплаченными авансами	По каждому кварталу отдельно
Что уменьшает налог	Расходы в составе прибыли	Вычеты по счетам-фактурам

Если денег на платёж не хватает

Отсрочку или рассрочку по налогу даёт не сам налоговый орган по желанию компании, а решение уполномоченного органа по правилам главы 9 НК РФ: нужны основания — например, угроза банкротства из-за сезонности или задержки финансирования из бюджета — и обеспечение. Просто «заплатить позже» без такого решения нельзя: за дни просрочки начисляют пени по статье 75 НК РФ.

Для организаций в 2026 году действует временный порядок пеней: первые 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки за день, с 31-го по 90-й — 1/150, с 91-го дня — снова 1/300 (пункт 5.1 статьи 75 НК РФ). С 2027 года, если порядок не продлят, после 30 дней ставка останется 1/150 без возврата к 1/300.

Если прибыль по итогам года оказалась меньше, чем предполагали авансы, переплату можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть — по правилам статьи 78 НК РФ через единый налоговый счёт.

Частые вопросы

Можно ли платить налог на прибыль раз в квартал, а не каждый месяц?

Да, если выручка компании за предыдущие четыре квартала не превышает порог, установленный пунктом 3 статьи 286 НК РФ. Тогда авансы платят только по итогам квартала. Компании с большей выручкой платят ежемесячные авансы, но могут перейти на расчёт от фактической прибыли.

Можно ли разбить один платёж на несколько частей по своему графику?

Да. Можно заранее пополнять единый налоговый счёт несколькими платежами. К установленному сроку на счёте должно хватить средств для уплаты налога с учётом других обязательств и очередности их погашения. Перенос самого срока оформляют через отсрочку или рассрочку.

Платят ли налог на прибыль частями так же, как НДС, — равными долями после квартала?

Нет. Равные доли после квартала — схема НДС. При общем порядке налога на прибыль ежемесячные авансы внутри квартала рассчитывают по показателям предыдущих отчётных периодов, а по итогам квартала определяют доплату.

Что будет, если заплатить налог на прибыль позже срока?

На сумму недоимки начислят пени по статье 75 НК РФ за каждый день просрочки. Кроме того, налоговая вправе направить требование об уплате и затем взыскать сумму за счёт денег на счетах или имущества компании.

Можно ли зачесть переплату по налогу на прибыль в счёт НДС?

Да, через единый налоговый счёт: с 2023 года налоги платят единым платежом, и положительное сальдо ЕНС идёт на любой налог с наступившим сроком. Зачёт оформляют по статье 78 НК РФ.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прибыль есть, а платить нечем

Посчитаю, сколько бизнес реально зарабатывает и сколько оставляет себе

Налог на прибыль платят с прибыли, а не с выручки. Когда выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется, причина обычно в юнит-экономике: часть товаров, клиентов или каналов работает в убыток и съедает прибыль остальных.

Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы видите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»