Налог на игорный бизнес

Коротко

Налог на игорный бизнес — федеральный налог с доходов от организации и проведения азартных игр. С 1 января 2026 года его порядок задаёт новая глава 25.5 Налогового кодекса, введённая Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Платят организации, которые проводят азартные игры и получают доход в виде выигрыша или платы за участие.

Какой это налог и кто его платит

До 2026 года налог на игорный бизнес относился к региональным. С 1 января 2026 года он вошёл в перечень федеральных налогов (пункт 13 статьи 13 НК РФ) и поступает в федеральный бюджет. Для бизнеса это значит единые правила и ставки на всей территории России, а не региональные законы.

Налогоплательщик — организация, которая ведёт предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса: проводит азартные игры и извлекает доход в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр (пункт 2 статьи 333.57 НК РФ). Игорные заведения, кроме букмекерских контор, тотализаторов и их пунктов приёма ставок, могут работать только в игорных зонах — их в России шесть (статья 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ).

Что облагается налогом

Для казино и залов игровых автоматов в игорных зонах — игровой стол и игровой автомат (пункт 1 статьи 333.58 НК РФ).
Для букмекерских контор и тотализаторов — валовый доход: разница между принятыми ставками и выплаченными выигрышами (статья 333.58 НК РФ).
Доходы и расходы по каждому виду деятельности считают отдельно по правилам главы 25 НК РФ.
Каждый игровой стол и игровой автомат регистрируют в налоговом органе по месту установки: заявление подают не позднее чем за пять дней до даты установки. Уменьшение количества объектов регистрируют так же — за пять дней до выбытия (пункты 3 и 5 статьи 333.58 НК РФ).

Налоговая база и ставки

По игровым столам и автоматам база — количество объектов, облагаемых по ставке. По букмекерским конторам и тотализаторам база — валовый доход, то есть принятые ставки минус выплаченные выигрыши.

Ставки с 2026 года единые по стране: за один игровой автомат — 15 000 ₽, за один игровой стол — 250 000 ₽. Это следует из разъяснений Генеральной прокуратуры о применении главы 25.5 НК РФ; точные ставки установлены статьёй 333.61 НК РФ: 15 000 ₽ за игровой автомат, 250 000 ₽ за игровой стол и 7 % налоговой базы для букмекерских контор и тотализаторов. Для букмекерских контор и тотализаторов ставка привязана к валовому доходу — её размер проверяйте по тексту главы 25.5, в открытых разъяснениях он не раскрыт.

Налоговый период, уплата и отчётность

Налоговый период — календарный месяц. Декларацию подают в налоговый орган по месту регистрации объектов (по объектам из пункта 1 статьи 333.58) или по месту нахождения организации (по объекту из пункта 2) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту своего учёта (статья 333.64 НК РФ).

Срок уплаты налога и авансовых платежей устанавливает статья 333.63 НК РФ — сверяйтесь с её текстом. За январь 2026 года отчитывались по рекомендуемой форме из письма ФНС от 26.01.2026 № СД-36-3/458@, пока не была утверждена постоянная. Приказом ФНС от 29.01.2026 № ЕД-1-3/57@ форма декларации, порядок заполнения и формат утверждены; приказ вступает в силу через два месяца после официального опубликования.

Частые вопросы

Налог на игорный бизнес — федеральный или региональный?

С 1 января 2026 года — федеральный. Так его определил Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, который ввёл главу 25.5 НК РФ и включил налог в пункт 13 статьи 13 НК РФ.

Кто платит налог на игорный бизнес?

Организации, которые проводят азартные игры и получают доход в виде выигрыша или платы за участие (пункт 2 статьи 333.57 НК РФ).

Какие ставки действуют в 2026 году?

За игровой автомат — 15 000 ₽, за игровой стол — 250 000 ₽. Для букмекерских контор и тотализаторов ставка применяется к валовому доходу; её точный размер смотрите в главе 25.5 НК РФ.

Какой налоговый период и когда сдавать декларацию?

Налоговый период — календарный месяц. Декларацию подают не позднее 25-го числа следующего месяца (статья 333.64 НК РФ).

Нужно ли регистрировать игровые автоматы и столы?

Да. Каждый объект регистрируют в налоговом органе по месту установки: заявление — не позднее чем за пять дней до установки, об уменьшении количества — за пять дней до выбытия (пункты 3 и 5 статьи 333.58 НК РФ).

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоговая нагрузка видна только в расчёте

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении

Когда ставки и правила меняются, сложно понять, какое направление тянет деньги, а какое их тратит. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»