Налог ИП 6%: как считать и платить УСН «доходы»
Коротко
Налог ИП 6% — это единый налог при упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы». Ставка 6% применяется к доходам, полученным за квартал, полугодие, девять месяцев и год. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму страховых взносов за себя, ИП с работниками — не более чем наполовину.
Что такое УСН 6% для ИП
Упрощённая система налогообложения с объектом «доходы» устроена просто: налог считают с выручки, а расходы не учитывают. Ставка в общем случае 6%, но регионы могут её снизить — это право дано статьёй 346.20 Налогового кодекса. Уточнить ставку в своём субъекте можно в законе региона или через сервис ФНС.
Налог платят не с прибыли, а с поступивших доходов. Поэтому УСН 6% удобна, когда расходов мало или их сложно подтвердить. Если расходы большие, иногда выгоднее объект «доходы минус расходы» со ставкой 15% — но это отдельный режим, и переход на него возможен только с начала года.
Какие доходы входят в налоговую базу
- Выручка от продаж: оплата товаров, работ, услуг, поступившая на счёт или в кассу.
- Авансы от покупателей — включаются в доходы того периода, когда деньги пришли.
- Внереализационные доходы: штрафы и пени от контрагентов, безвозмездная помощь. Проценты ИП по вкладам в российских банках с 2026 года облагаются НДФЛ, а не налогом по УСН.
- Не включаются в базу: возврат аванса, займы и кредиты, пополнение счёта собственными деньгами, возмещение расходов.
Как рассчитать налог за квартал и год
Доходы считают нарастающим итогом с начала года. Авансовый платёж за первый квартал — это 6% от дохода за январь–март. За полугодие — 6% от дохода за январь–июнь минус уже уплаченный аванс за первый квартал. За девять месяцев — так же, с зачётом предыдущих платежей. Налог за год — 6% от всего дохода за год минус все авансы.
ИП вправе уменьшить налог на подлежащие уплате взносы за себя до их фактической уплаты. Взносы за работников учитывают в периоде их уплаты. Если ИП перечислил фиксированные взносы в декабре, он вправе уменьшить на них годовой налог, даже если авансы за предыдущие кварталы он платил полностью. Главное — уложиться в срок уплаты взносов.
Как уменьшить налог на взносы: ИП без работников и с работниками
| Без работников | С работниками | |
|---|---|---|
| Страховые взносы за себя | Уменьшают налог полностью, но не больше суммы налога | Уменьшают налог так же, но вместе со взносами за работников общая сумма вычета не может превышать половину налога |
| Страховые взносы за работников | Нет | Входят в вычет вместе с взносами за себя, но не более 50% налога |
| Когда учитывать взносы | Подлежащие уплате взносы за себя можно учесть до фактической уплаты. | Взносы за себя можно учесть до фактической уплаты, взносы за работников — в периоде уплаты. |
Сроки уплаты налога и взносов
Авансовые платежи по УСН перечисляют не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом: за первый квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за девять месяцев — до 28 октября. Налог за год — до 28 апреля следующего года. Если дата выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
Фиксированные страховые взносы за 2026 год — 57 390 ₽ — нужно уплатить до 28 декабря 2026 года. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2025 год — до 1 июля 2026 года, за 2026 год — до 1 июля 2027 года. Максимальная сумма дополнительного взноса за 2026 год — 321 818 ₽.
Отчётность ИП на УСН 6%
ИП на УСН сдают декларацию один раз в год — не позднее 25 апреля следующего года. В 2026 году за 2025 год отчитались до 27 апреля, так как 25 апреля было субботой. Книгу учёта доходов и расходов ведут в течение года, но сдавать её в налоговую не нужно — её могут запросить при проверке.
Если ИП применяет ещё и патент или совмещает УСН с другим режимом, по каждому режиму ведут отдельный учёт. При совмещении УСН и патента нужно следить за лимитом доходов для сохранения права на патент.
Частые вопросы
Можно ли уменьшить налог на взносы, уплаченные в следующем году?
Да. Подлежащие уплате взносы за себя можно учесть до их фактической уплаты. Дополнительный взнос 1% за год ИП вправе учесть по выбору в этом году либо в следующем, не учитывая одну сумму дважды.
Что будет, если не платить авансы вовремя?
На сумму неуплаченного аванса начислят пени за каждый день просрочки. Пени считают по ключевой ставке Банка России. Для ИП пени всегда составляют 1/300 ставки, независимо от срока просрочки.
Нужно ли платить НДС при УСН 6%?
С 2026 года ИП на УСН с доходом свыше 20 млн ₽ за предыдущий год обязаны платить НДС. Можно выбрать ставку 5% или 7% без вычетов либо общие ставки 22%, 10%, 0% с вычетами. Если доход за прошлый год не превысил порог, действует освобождение. При превышении 20 млн ₽ в 2026 году НДС начисляют с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Как считать налог, если ИП зарегистрировался в середине года?
Доходы считают с даты регистрации. Фиксированные взносы рассчитывают за полные месяцы с даты регистрации, а за неполный месяц — пропорционально календарным дням. Налог можно уменьшить на подлежащие уплате взносы за себя до их фактической уплаты.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Когда налог считают правильно, а денег всё равно не хватает
Построю финансовую модель, которая покажет, сколько остаётся после налогов
На УСН 6% налог платят с выручки, но выручка — не то же самое, что прибыль. Иногда бизнес растёт, а на счёте денег не прибавляется: часть товаров или клиентов приносит убыток, который скрыт за общей суммой. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, включая налоги.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене налогового режима. Это для собственников, которые хотят расти без кассовых разрывов.