Налог на игорный бизнес — это федеральный налог
Коротко
Налог на игорный бизнес — это налог с доходов от организации и проведения азартных игр. С 1 января 2026 года он относится к федеральным налогам (п. 13 ст. 13 НК РФ) и считается по новой главе 25.5 НК РФ, которую ввёл 425-ФЗ от 28.11.2025. До этого налог был региональным, а ставки устанавливали субъекты. Теперь ставки единые по всей стране, а платят его организации, а не предприниматели.
Что это за налог и что изменилось
Игорный бизнес — предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, при которой организация получает доход в виде выигрыша или платы за участие (п. 2 ст. 333.57 НК РФ). Налог на игорный бизнес облагает именно такую деятельность.
Главное изменение 2026 года: налог перестал быть региональным. Регионы больше не устанавливают ставки и не дают льгот по этому налогу — правила задаёт глава 25.5 НК РФ, а поступления идут в федеральный бюджет. Для казино и залов игровых автоматов принцип остался прежним: фиксированная сумма за каждый объект. Для букмекерских контор и тотализаторов всё иначе: налог считают с разницы между принятыми ставками и выплаченными выигрышами.
Плательщиками налога на игорный бизнес являются
- Организации, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса: казино, залы игровых автоматов, букмекерские конторы, тотализаторы и их пункты приёма ставок.
- Каждый игровой стол и каждый игровой автомат учитывают по отдельности — за каждую единицу платят свою сумму.
- Игорные заведения, кроме букмекерских контор, тотализаторов и их пунктов приёма ставок, открывают только в игорных зонах: в Республике Алтай, Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Приморском краях, Калининградской области (ст. 9 закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ).
Налог на игорный бизнес относится к каким налогам
К федеральным. В перечне статьи 13 НК РФ он стоит под пунктом 13 — рядом с НДС, НДФЛ и налогом на прибыль. Из этого следует практическая вещь: искать ставку в региональном законе больше не нужно, она одна для всей России.
С налогом на прибыль налог на игорный бизнес разведён по видам дохода. Доходы от организации азартных игр в казино и залах автоматов под налог на прибыль не попадают (п. 9 ст. 274 НК РФ), но владелец обязан вести раздельный учёт: игорная деятельность отдельно, остальная отдельно. А доходы букмекерских контор и тотализаторов с 2026 года облагаются ещё и налогом на прибыль по ставке 25 %.
Объект налогообложения и ставка
| Объект | Что считают объектом | Ставка |
|---|---|---|
| Игровой стол | Одна единица оборудования в казино или зале | 250 000 ₽ в месяц за единицу |
| Игровой автомат | Один автомат в зале игровых автоматов | 15 000 ₽ в месяц за единицу |
| Букмекерская контора, тотализатор | Доход от приёма ставок, уменьшенный на соответствующие расходы | 7 % от налоговой базы |
Сумма налога на игорный бизнес исчисляется как
Для казино и залов автоматов налог считают по числу зарегистрированных столов и автоматов и соответствующим ставкам. В месяце регистрации или выбытия объекта в случаях, указанных в статье 333.62 НК РФ, применяют половину ставки. Ставки — 250 000 ₽ за игровой стол и 15 000 ₽ за игровой автомат.
Для букмекерской конторы и тотализатора база — доход от принятия ставок и интерактивных ставок, уменьшенный на расходы, перечисленные в подпункте 48.15 пункта 1 статьи 264 НК РФ. От этой базы берут 7 %. Доходы и расходы считают по правилам главы 25 НК РФ отдельно по каждому виду деятельности.
Льгот для плательщиков этого налога нет. Декларацию сдают по форме, утверждённой приказом ФНС от 29.01.2026 № ЕД-1-3/57@, который действует с 4 мая 2026 года.
Частые вопросы
ИП может быть плательщиком налога на игорный бизнес?
Плательщик — организация, ведущая деятельность в сфере игорного бизнеса. Предпринимателя в этом качестве глава 25.5 НК РФ не называет.
Можно ли открыть казино вне игорной зоны?
Нет. Игорные заведения, кроме букмекерских контор, тотализаторов и их пунктов приёма ставок, открывают только в игорных зонах — их в России шесть (ст. 9 закона № 244-ФЗ).
Платит ли казино налог на прибыль с дохода от азартных игр?
Нет, такие доходы под налог на прибыль не попадают (п. 9 ст. 274 НК РФ). Но раздельный учёт игорной и прочей деятельности обязателен.
Что стало со старым оборудованием, зарегистрированным до 2026 года?
Объекты, указанные в подпунктах 3–8 пункта 1 статьи 366 НК РФ и зарегистрированные в налоговых органах, с 01.01.2026 считаются закрытыми — так записано в 425-ФЗ.
Какая ставка налога на игровой автомат?
15 000 ₽ в месяц за одну единицу. За игровой стол — 250 000 ₽ в месяц.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем спорить со ставкой, посчитайте, что остаётся у вас
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом объекте и канале
Фиксированная ставка за автомат или стол выглядит понятно, пока не начнёшь считать выручку с каждого объекта, расходы на площадку, персонал и оборудование. Я собираю юнит-экономику по каждой позиции: сколько приносит единица и что остаётся после всех расходов и налогов.
Считаю точку безубыточности и строю финансовую модель: видно, что будет с деньгами, если добавить объект, поднять загрузку или уйти из слабого канала. Это для собственников, которым нужен расчёт, а не общая цифра выручки.