Налог 20 процентов: почему ставка НДС 20 % действовала до 2026 года
Коротко
Налог 20 процентов — основная ставка НДС, которая действовала до конца 2025 года. С 1 января 2026 года Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ заменил её ставкой 22 %: по ней облагается всё, что не попало в льготные перечни. Ставки 10 % и 0 % остались прежними, а на упрощённой системе налогообложения сохранились специальные ставки 5 % и 7 %.
Что стало со ставкой 20 процентов
До 2026 года применялась ставка НДС 20 %, с 1 января 2026 года — 22 %. Статья 164 Налогового кодекса в редакции закона № 425-ФЗ устанавливает основную ставку 22 %: она действует для всех товаров, работ и услуг, которые не облагаются по 10 % или 0 % и не освобождены от налога.
Федеральная налоговая служба в письме от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@ разъяснила переход: организации и предприниматели, которые платили 20 %, с Нового года считают налог по 22 %. Ставки 10 % и 0 %, а также специальные ставки 5 % и 7 % для упрощённой системы налогообложения не изменились.
НДС 20 процентов на какие товары действовал до 2026 года — и что теперь
- Продовольствие, детские товары, медицинские изделия, книги и периодика по перечням пункта 2 статьи 164 НК — ставка 10 % и раньше, и сейчас.
- Экспорт и операции из подпунктов 1–22 пункта 1 статьи 164 НК — ставка 0 %.
- Всё остальное, что до 2026 года шло по 20 %, теперь облагается по 22 %: техника, одежда, мебель, стройматериалы, услуги, аренда, реклама.
- Организации и предприниматели на УСН с доходом за прошлый год не более 20 млн ₽ освобождены от НДС; при превышении этого порога в текущем году освобождение прекращается с первого числа следующего месяца. Плательщики НДС на УСН могут выбирать общие или специальные ставки при соблюдении условий закона.
Как пересчитать цену и что писать в документах
Цену можно оставить прежней — тогда налог вырастет внутри неё, а выручка без НДС уменьшится. Можно поднять цену на величину налога, но покупатель увидит другую сумму, и об этом стоит предупредить заранее: в договоре с постоянным клиентом условия цены закреплены, и односторонний рост требует основания в самом договоре или согласия сторон.
В счёте-фактуре с 2026 года в графе 7 указывают ставку 22 %, а в графе 8 — сумму налога. Если налог выделяют из суммы с НДС, применяют расчётную ставку 22/122: сумма умножается на 22 и делится на 122.
В кассовом чеке ставка НДС — обязательный реквизит по статье 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Форматы фискальных документов приведены в соответствие с новой ставкой приказом ФНС от 08.12.2025 № ЕД-7-20/1050@, поэтому касса печатает 22 %, а не 20 %.
Ставки НДС с 1 января 2026 года
| Ставка | Когда применяется | Расчётная ставка при выделении из суммы |
|---|---|---|
| 22 % | Всё, что не облагается по 10 % и 0 % и не освобождено от налога | 22/122 |
| 10 % | Продовольствие, детские, медицинские товары, книги и периодика по перечням пункта 2 статьи 164 НК | 10/110 |
| 0 % | Экспорт и операции из подпунктов 1–22 пункта 1 статьи 164 НК | — |
| 5 % и 7 % | Упрощённая система без права на вычет входного НДС | 5/105 и 7/107 |
Частые вопросы
Можно ли в 2026 году выставить счёт-фактуру со ставкой 20 процентов?
Нет. С 1 января 2026 года ставки 20 % в статье 164 НК нет. Если отгрузка прошла в 2026 году, в счёте-фактуре стоит 22 %. Документы 2025 года с 20 % не переделывают — они отражают операции того периода.
Нужно ли менять договор, если в нём цена указана с НДС 20 процентов до 2026 года?
Стоит посмотреть формулировку. Если цена зафиксирована как сумма с НДС, налог внутри неё считается по ставке, действующей на дату отгрузки, и общая сумма для покупателя не меняется. Если договор прямо называет ставку 20 %, условия цены меняют соглашением сторон.
Какая ставка НДС на товары, которые до 2026 года шли по 20 процентам?
По 22 %. Это техника, одежда, мебель, стройматериалы, бытовая химия, большинство услуг. Проверять нужно не прежнюю ставку, а перечень пункта 2 статьи 164 НК: если товара там нет, действует 22 %.
Изменились ли ставки 10 и 0 процентов?
Нет. Федеральная налоговая служба подтвердила, что ставки 10 % и 0 % остались прежними, как и специальные ставки 5 % и 7 % для упрощённой системы.
Что делать с кассой, которая печатает 20 процентов?
Обновить прошивку и настройки налоговой ставки в кассовой программе: реквизит ставки НДС в чеке должен соответствовать действующей ставке. Форматы фискальных документов под новую ставку утверждены приказом ФНС от 08.12.2025 № ЕД-7-20/1050@.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставка выросла — маржа под вопросом
Посчитаю, что повышение НДС делает с прибылью каждого товара
Когда ставка меняется, разница оседает в цене: часть товаров начинает приносить убыток, а общая выручка этого не показывает. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, клиенту и каналу после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов.
Вы видите, где поднять цену, где сменить поставщика, а где отказаться от позиции, и получаете точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.