Начисление страховых взносов в 2023 году
Коротко
С 1 января 2023 года страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считают по единому тарифу: 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с суммы сверх неё. Единая предельная база на 2023 год — 1 917 000 ₽ на каждого человека. Взносы на травматизм считают отдельно, по своему тарифу.
Что поменялось с 1 января 2023 года
До 2023 года каждый вид страхования считали по своей ставке и своей базе: 22 % на пенсионное, 5,1 % на медицинское, 2,9 % на случай болезни и материнства. С 2023 года эти три взноса объединили в один — его называют единым тарифом. Пока выплаты человеку с начала года не превысили единую предельную базу, тариф 30 %, дальше — 15,1 %.
Вторая перемена касается договоров подряда и оказания услуг. Раньше вознаграждения по ним не облагались взносом на случай болезни и материнства. С 1 января 2023 года это исключение отменено, и такие выплаты облагаются в общем порядке.
Третья перемена — расчётный период и отчётность. Взносы считают нарастающим итогом с начала года по каждому человеку, а отчитываются в налоговую единым расчётом по страховым взносам.
Исчисление страховых взносов в 2023 году: порядок
Исчисление страховых взносов в 2023 году ведут по каждому человеку отдельно и нарастающим итогом с 1 января. Сначала складывают все выплаты, начисленные человеку за месяц, и прибавляют их к сумме прошлых месяцев. Пока накопленная сумма не больше 1 917 000 ₽, с выплат этого месяца начисляют 30 %; с части, которая вышла за базу, — 15,1 %.
Если в месяце человек перешагнул базу, месяц делят: с суммы до 1 917 000 ₽ берут 30 %, с остатка — 15,1 %. В следующие месяцы года весь доход облагается по 15,1 %, пока год не закончится. В январе нового года отсчёт базы начинается заново.
Взносы на травматизм исчисляют отдельно: по тарифу своего класса профессионального риска, от 0,2 % до 8,5 %, без предельной базы и без деления на части.
Ставки до и после 2023 года
| 2022 год | С 1 января 2023 года | |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 22 % до 1 565 000 ₽, 10 % сверх | Единый тариф 30 % до 1 917 000 ₽, 15,1 % сверх |
| Медицинское страхование | 5,1 % без предельной базы | Входит в единый тариф |
| Болезнь и материнство | 2,9 % до 1 032 000 ₽, 0 % сверх | Входит в единый тариф |
| Договоры подряда и услуг | Без взноса на болезнь и материнство | Облагаются в общем порядке |
| Предельная база | Отдельная по каждому виду | Одна на все три вида — 1 917 000 ₽ |
Как считать взносы в 2023 году
- Считайте выплаты каждому человеку нарастающим итогом с 1 января. Пока сумма не больше 1 917 000 ₽, тариф 30 %; с суммы превышения — 15,1 %.
- Предельную базу проверяйте по каждому человеку отдельно, а не по организации в целом.
- В базу включайте зарплату, премии, вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг, авторские вознаграждения — всё, что начислено за работу и услуги.
- Отдельно начисляйте взносы на травматизм по тарифу своего класса профессионального риска: от 0,2 % до 8,5 %. Предельной базы у них нет.
- Платите взносы единым платежом и сдавайте единый расчёт по страховым взносам за квартал.
Пониженные тарифы в 2023 году
Малый и средний бизнес платил 15 % с части месячной выплаты человеку, превышающей минимальный размер оплаты труда, — 16 242 ₽ на 1 января 2023 года. С суммы до этой величины взносы шли по общему тарифу 30 %.
ИТ-компании при соблюдении условий статьи 427 Налогового кодекса платили 7,6 % в пределах единой предельной базы и 0 % сверх неё. Тот же тариф 7,6 % применяли участники «Сколково».
Для некоммерческих и благотворительных организаций, религиозных организаций и предприятий радиоэлектронной промышленности действовал тариф 7,6 % до базы и 0 % сверх неё.
Частые вопросы
Нужно ли начислять взносы на выплаты по договору подряда в 2023 году?
Да, в общем порядке. С 1 января 2023 года исключение для таких вознаграждений отменено, и они облагаются единым тарифом так же, как зарплата.
Что такое единая предельная база?
Это сумма выплат человеку с начала года, после которой тариф снижается с 30 % до 15,1 %. На 2023 год она установлена в размере 1 917 000 ₽ постановлением Правительства от 25.11.2022 № 2143. Базу считают по каждому человеку отдельно.
Изменился ли тариф на травматизм?
Нет. Взносы на травматизм платят отдельно от единого тарифа, по ставке своего класса профессионального риска — от 0,2 % до 8,5 %. Предельной базы у них нет.
Какая ставка для малого бизнеса в 2023 году?
15 % с части месячной выплаты человеку сверх минимального размера оплаты труда. С суммы до этой величины взносы шли по общему тарифу 30 %.
Как отчитываться по взносам за 2023 год?
Единым расчётом по страховым взносам за квартал — в налоговую инспекцию. Взносы на травматизм отчитываются отдельно, в Социальный фонд.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Взносы — только часть картины
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте после всех расходов
Страховые взносы — одна строка в себестоимости. Рядом реклама, доставка, возвраты, налоги. Я считаю, сколько остаётся с каждой продажи, и показываю, где рост выручки увеличивает убыток.
Считаю юнит-экономику товара, клиента и канала, точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост съест деньги.